王某合同詐騙案-通過財(cái)務(wù)造假手段高價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為性質(zhì)認(rèn)定
人民法院案例庫入庫編號：2026-03-1-167-002
關(guān)鍵詞
刑事/合同詐騙罪/股權(quán)轉(zhuǎn)讓/其他方法/財(cái)務(wù)造假
基本案情
被告人王某系浙江某彩印有限公司（以下簡稱某彩印公司）的法定代表人和股東。2012年12月至2013年10月，王某在上海某包裝材料股份有限公司（以下簡稱某包裝材料公司）收購某彩印公司60%股權(quán)的過程中，隱瞞某彩印公司的實(shí)際經(jīng)營情況，在某包裝材料公司現(xiàn)場考察時謊稱某彩印公司有賬外收入未入賬，每年凈利潤達(dá)兩三千萬。在資產(chǎn)評估階段，王某還多次要求負(fù)責(zé)審計(jì)的會計(jì)師唐某（已判刑）修改審計(jì)報告，虛增某彩印公司凈利潤、凈資產(chǎn)等數(shù)值。有關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依據(jù)審計(jì)報告的相關(guān)數(shù)值，出具了股東權(quán)益價值評估報告。王某利用上述審計(jì)以及評估報告，與某包裝材料公司簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，某包裝材料公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款7380萬元。2016年5月，某彩印公司被裁定破產(chǎn)。2020年12月15日，王某被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。經(jīng)追溯性評估，某包裝材料公司在收購某彩印公司股權(quán)時多支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款3969萬余元。
上海市第二中級人民法院于2022年12月27日作出（2021）滬02刑初63號刑事判決：被告人王某犯合同詐騙罪，判處有期徒刑十五年，剝奪政治權(quán)利四年，并處罰金人民幣二百萬元。宣判后，被告人王某提出上訴。上海市高級人民法院于2023年3月24日作出（2023）滬刑終11號刑事裁定：駁回上訴，維持原判。
裁判理由
本案的爭議焦點(diǎn)為：被告人王某的行為是否構(gòu)成合同詐騙罪。
《中華人民共和國刑法》第二百二十四條規(guī)定：“有下列情形之一，以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，騙取對方當(dāng)事人財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：……（五）以其他方法騙取對方當(dāng)事人財(cái)物的?！痹诠蓹?quán)轉(zhuǎn)讓領(lǐng)域，轉(zhuǎn)讓方是否實(shí)施了“以其他方法騙取對方當(dāng)事人財(cái)物的”行為，應(yīng)當(dāng)結(jié)合是否采取虛增凈資產(chǎn)、凈利潤等手段，虛增股權(quán)市場價值，使收購方陷入錯誤認(rèn)識并支付遠(yuǎn)超出市場價的轉(zhuǎn)讓款等進(jìn)行綜合審查判斷。
本案中，被告人王某在簽訂、履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同過程中，為獲取超出股權(quán)市場價的轉(zhuǎn)讓款，在被害單位到某彩印公司進(jìn)行現(xiàn)場考察時，謊稱該公司有賬外收入未入賬，每年凈利潤達(dá)千萬元，同時在審計(jì)入場后，虛增公司資產(chǎn)，提供凈利潤虛高的虛假財(cái)務(wù)報表，多次要求審計(jì)人員調(diào)整審計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，致使評估機(jī)構(gòu)依據(jù)不實(shí)的審計(jì)數(shù)據(jù)得出虛高的股東權(quán)益價值。被害單位基于王某提供的審計(jì)和評估報告，對某彩印公司的股權(quán)價值、盈利能力產(chǎn)生錯誤認(rèn)識，決定按照虛高的股東權(quán)益進(jìn)行股權(quán)收購，支付的收購價款超出股權(quán)實(shí)際價值一倍以上，差額高達(dá)3969萬余元。據(jù)此，應(yīng)認(rèn)定王某實(shí)施了“以其他方法騙取對方當(dāng)事人財(cái)物的”行為，并對其以合同詐騙罪定罪處罰。
裁判要旨
在簽訂、履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同過程中，轉(zhuǎn)讓方以非法占有為目的，采取虛增凈資產(chǎn)、凈利潤等財(cái)務(wù)造假手段，虛增股權(quán)市場價值，使收購方陷入錯誤認(rèn)識并支付遠(yuǎn)超出股權(quán)市場價的轉(zhuǎn)讓款，依法應(yīng)以合同詐騙罪定罪處罰。
關(guān)聯(lián)索引
《中華人民共和國刑法》第224條
一審：上海市第二中級人民法院（2021）滬02刑初63號刑事判決（2022年12月27日）
二審：上海市高級人民法院（2023）滬刑終11號刑事裁定（2023年3月24日）
