審理法院：含山縣人民法院
案號：（2016）皖0522刑初163號
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2016-09-30
審理經過
含山縣人民檢察院以含檢刑訴[2016]126號起訴書指控被告單位含山縣金塔房地產開發(fā)有限公司、被告人周某某、李某犯虛開發(fā)票罪，于2016年8月1日向本院提起公訴。本院受理后，依法適用簡易程序組成合議庭，于2016年9月8日公開開庭審理了本案。含山縣人民檢察院指派代理檢察員蘭彬出庭支持公訴，被告單位含山縣金塔房地產開發(fā)有限公司、被告人周某某及其辯護人吳一泓、被告人李某均到庭參加了訴訟，現已審理終結。
一審請求情況
含山縣人民檢察院指控：金塔公司于2011年2月15日在含山縣注冊成立，法定代表人周某某，經營范圍系房地產開發(fā)、銷售，某某公司于同年開發(fā)經營含山縣皇都駿景小區(qū)樓盤項目。
期間，因含山縣皇都駿景小區(qū)的部分附屬工程由金塔公司直接發(fā)包給私人包工頭承包，并商定以不開發(fā)票的較低價格結算工程款，同時皇都駿景小區(qū)樓盤的土建工程總體造價低于市場決算價。2012年至2015年期間，在明知與開票企業(yè)和個人沒有發(fā)生真實建筑工程量的情況下。被告人周某某為增加公司經營成本，指使被告人李某利用其擔任金塔公司項目部經理與多家建筑公司熟悉的便利條件，出面聯系，以金塔公司交納開票所需稅款和交納手續(xù)費的手段分別從安徽東昊建設有限公司（以下簡稱東昊公司）虛開建安發(fā)票700萬元、安徽江峰建筑工程有限責任公司（以下簡稱江峰公司）虛開建安發(fā)票400萬元、含山縣中成建筑安裝工程有限責任公司（以下簡稱中成公司）虛開建安發(fā)票700萬元，合計虛開建安發(fā)票1800萬元；另外被告人周某某安排金塔公司財務人員以章某名義虛開土石方工程款發(fā)票3000萬元，以齊某名義虛開建安發(fā)票180萬元，共計虛開4980萬元的發(fā)票：
1.從東昊公司共計虛開700萬元。
2013年5月8日從東昊公司開的《馬鞍山地方稅務局建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票》號碼為00123747，金額為90萬，開票日期2013年5月8日；發(fā)票號碼為00123746，金額為320萬，開票日期2013年5月8日；其中有210萬為有真實業(yè)務的，稅款由東昊公司交納，另外200萬為虛開。
2013年7月23日虛開發(fā)票號碼為00242032的建安發(fā)票，金額為100萬元。
2013年9月9日虛開發(fā)票號碼為00242043的建安發(fā)票，金額為400萬元。
2.2013年的9月9日從中成公司虛開了700萬的建安發(fā)票，發(fā)票號碼為00241950。
3.從江峰公司一共虛開了400萬的發(fā)票
2013年7月23日虛開號碼為00124501的建安發(fā)票，票面金額為100萬元。
2013年9月13日虛開號碼為00122596的建安發(fā)票，票面金額為300萬元。
以上1800萬元建安發(fā)票均是被告人周某某指使被告人李某利用其擔任某某公司項目部經理與多家建筑公司熟悉的便利條件，出面聯系，實施的虛開發(fā)票行為。
4.以章某名義虛開共計3000萬的土石方工程款發(fā)票。
2012年11月12日虛開發(fā)票號碼為00120601的土石方工程款發(fā)票，面額1000萬元。
2013年5月16日虛開發(fā)票號碼為00123824的土石方工程款發(fā)票，面額1000萬元。
2013年9月12日虛開發(fā)票號碼為00126305的土石方工程款發(fā)票，面額1000萬元。
5.以齊某名義虛開共計180萬的建安發(fā)票
2014年12月25日虛開號碼分別為00003312、00003313的建安發(fā)票的兩份，面額為均為90萬元。
以上虛開發(fā)票總計4980萬元，全部為虛開，無真實業(yè)務，虛開之后有虛假過賬行為。
案發(fā)后，金塔公司于2015年10月14日向含山縣地稅局補交2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額1024625元、滯納金68649.88元；于2015年10月16日向含山縣地稅局補交2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額4480000.00元、滯納金304640.00元；于2015年10月16日向含山縣地稅局補交2013年度企業(yè)所得稅應納稅所得額2000000.00元、滯納金502000.00元；三次補交企業(yè)所得稅應納稅所得額共計7504625元、滯納金共計875289.88元，共計8379914.88元。
被告人周某某于2015年9月22日向含山縣公安局投案，被告人李某于2015年9月24日向含山縣公安局投案。
公訴機關提供的證據如下：
1.書證：受案登記表、立案決定書、營業(yè)執(zhí)照、中國建設銀行轉賬支票、中國農業(yè)銀行轉賬支票、對公賬戶明細表、中國建設銀行轉賬憑條、馬鞍山地方稅務局建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、中國銀行結算業(yè)務申請書、新線存款歷史交易明細清單、戶籍證明、到案經過、中華人民共和國稅收完稅證明等書證；
2.證人證言：證人楊克明、章某、劉某甲、劉某乙、陳某、齊某、黃某、金某、范某等人的證言；
3.被告人供述和辯解：被告人周某某、李某的供述和辯解。
公訴機關起訴認為：犯罪單位金塔公司為增加公司經營成本，虛開多份普通稅務發(fā)票，票面金額累計4980萬元，被告人周某某作為金塔公司主管人員虛開發(fā)票4980萬元，被告人李某作為金塔公司其他直接責任人員參與虛開發(fā)票1800萬元，情節(jié)特別嚴重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條之一之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。案發(fā)后，被告人周某某、李某自動投案，如實供述其犯罪事實，系自首，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款，可以從輕或減輕處罰。
在本院審理期間，被告人周某某申請對皇都駿景小區(qū)一期、二期的附屬工程造價進行鑒定，鑒定意見書表面該附屬工程造價為17806541.45元。
被告單位含山縣金塔房地產開發(fā)有限公司、被告人周某某、李某對起訴書指控的犯罪事實不持異議，并表示認罪。
一審答辯情況
被告人周某某的辯護人提出如下辯護意見：一、對公訴機關指控的事實和定性不持異議；二、部分虛開的發(fā)票，是有真實的工程。三、被告人的主觀惡性不深；四、被告人悔罪態(tài)度誠懇，已主動補交了全部的稅款；五、被告人有以下從輕、減輕的量刑情節(jié)（1）、自首；（2）、當庭自愿認罪；（3）、被告人悔罪態(tài)度誠懇并主動繳納了全部稅款及相應的滯納金，故依法可從輕、減輕處罰；（4）、有1780余萬元有真實工程，只是未能按照法定的程序予以開具發(fā)票，但未對國家造成稅務損失，故請求對于這一部分工程款能減輕處罰；（5）、被告人平時表現一貫良好，從沒有做過違法犯罪的行為。在本案當中被告人缺乏稅務知識而觸犯的法律，故其主觀惡性不深，請求能從輕處罰。
本院查明
審理查明的事實與起訴書指控的事實一致，被告單位含山縣金塔房地產開發(fā)有限公司、被告人周某某、李某在庭審中均無異議并表示認罪，上述事實有書證：受案登記表、立案決定書、營業(yè)執(zhí)照、中國建設銀行轉賬支票、中國農業(yè)銀行轉賬支票、對公賬戶明細表、中國建設銀行轉賬憑條、馬鞍山地方稅務局建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、中國銀行結算業(yè)務申請書、新線存款歷史交易明細清單、戶籍證明、到案經過、中華人民共和國稅收完稅證明、鑒定意見：安廣司﹝2016﹞造鑒字第010號鑒定意見書；證人證言：證人楊克明、章某、劉某甲、劉某乙、陳某、齊某、黃某、金某、范某等人的證言等證據證實，足以認定。
本院認為
本院認為，被告單位金塔公司為增加公司經營成本，虛開多份普通稅務發(fā)票，票面金額累計4980萬元,被告人周某某作為金塔公司主管人員虛開發(fā)票4980萬元，被告人李某作為金塔公司其他直接責任人員參與虛開發(fā)票1800萬元，情節(jié)特別嚴重，其行為均已觸犯刑律，構成虛開發(fā)票罪。公訴機關指控罪名成立。對于辯護人的辯護意見一、二、五與庭審查明的事實相符，本院予以采信；辯護意見三，與法律規(guī)定不符，不予采信；辯護意見四，本案系單位犯罪，案發(fā)后，被告單位含山縣金塔房地產開發(fā)有限公司主動補交了全部稅款和滯納金，未對國家稅款造成損失，依法可以對其酌情從輕處罰。案發(fā)后，被告人周某某、李某自動投案，如實供述自己的犯罪事實，系自首，依法可以從輕或者減輕處罰。被告人周某某作為被告單位含山縣金塔房地產開發(fā)有限公司的法定代表人，其自首情節(jié)應當適用于某某公司，故金塔公司依法構成自首，可以從輕或者減輕處罰。根據《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條之一、第六十七條第一款、第七十二條、第七十三條二、三款之規(guī)定，判決如下：
裁判結果
一、被告單位含山縣金塔房地產開發(fā)有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金200000元。
二、被告人周某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，宣告緩刑二年，并處罰金5000元。
（緩刑考驗期自本判決確定之日起計算，罰金在判決確定之日五日內繳清。）
三、被告人李某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑六個月，宣告緩刑一年，并處罰金5000元。
（緩刑考驗期自本判決確定之日起計算，罰金在判決確定之日五日內繳清。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向安徽省馬鞍山市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本五份。
審判人員
審判長陳慶平
代理審判員楊吉磊
人民陪審員慶祝
裁判日期
二〇一六年九月三十日
書記員
代理書記員谷婷婷
