審理法院：遼陽(yáng)市宏偉區(qū)人民法院
案 號(hào)：（2014）遼宏刑初字第20號(hào)
案件類型：刑事
案 由：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
裁判日期：2014-04-27
審理經(jīng)過(guò)
遼陽(yáng)市宏偉區(qū)人民檢察院以遼宏檢公刑訴（2014）18號(hào)起訴書(shū)指控被告單位遼陽(yáng)衡達(dá)液壓設(shè)備制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱衡達(dá)公司）、被告人王某、顏某某、宋某、孟某某犯虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪，于2014年1月26日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。遼陽(yáng)市宏偉區(qū)人民檢察院指派代理檢察員王福林出庭支持公訴。被告單位衡達(dá)公司訴訟代表人魏中華、被告人王某及其辯護(hù)人尚海靜，被告人顏某某、宋某、孟某某到庭參加了訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
本院查明
經(jīng)審理查明：在2009年至2012年期間，被告單位衡達(dá)公司在沒(méi)有從增值稅專用發(fā)票上的銷貨單位真實(shí)購(gòu)買貨物和支付貨款的情況下，為了達(dá)到利用虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款、少向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的目的，該公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者被告人王某親自或指使出納員被告人宋某，以按增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額5.5%至6.5%之間不等的比例支付開(kāi)票費(fèi)的方式，讓被告人顏某某、孟某某分別為衡達(dá)公司虛開(kāi)了蓋有聊城市興德匯鋼管有限公司、聊城海洋物資有限公司，聊城金利源鋼管有限公司、聊城德勤物資有限公司、聊城誠(chéng)盛金屬鋼管有限公司、山東中正鋼管制造有限公司等企業(yè)發(fā)票專用章的增值稅專用發(fā)票20份，虛開(kāi)金額1，497，423.95元，稅額254，562.08元，價(jià)稅合計(jì)金額1，751，986.03元。其中，被告單位衡達(dá)公司、被告人王某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票20份，金額1，497，423.95元，稅額254，562.08元，已將虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票編制了會(huì)計(jì)憑證、列入了會(huì)計(jì)賬簿，并已將虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額全部向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了納稅申報(bào)和抵扣稅款。案發(fā)后，該公司已補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款300，323.75元，并被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以應(yīng)納稅款一倍的罰款；被告人顏某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票19份，金額1，436，412.67元，稅額244，190.16元，非法獲利88，151元，案發(fā)后被公安機(jī)關(guān)依法追繳35，000元；宋某按照王某的指使，聯(lián)系顏某某洽談開(kāi)票費(fèi)比例，并轉(zhuǎn)存開(kāi)票款項(xiàng)，自2012年4月份后，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，金額354，732.12元，稅額60，304.46元。被告人宋某在得知霍靜即將舉報(bào)衡達(dá)公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票問(wèn)題后，實(shí)施了涂改賬簿和票據(jù)上的購(gòu)買發(fā)票內(nèi)容的掩蓋行為；被告人孟某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，金額61，011.28元，稅額10，371.92元，非法獲利4，280元人民幣，案發(fā)后已被公安機(jī)關(guān)依法追繳。
2013年3月12日、3月25日、3月27日，被告人王某、宋某、顏某某、孟某某分別經(jīng)公安機(jī)關(guān)傳喚歸案。
上述事實(shí)，被告單位衡達(dá)公司、被告人王某、顏某某、宋某、孟某某在開(kāi)庭審理過(guò)程中沒(méi)有異議，且有從衡達(dá)公司提取的銀行卡存款業(yè)務(wù)回單（原件、復(fù)印件）、順豐速運(yùn)收件公司存根聯(lián)（原件）、顏某某、孟某某聯(lián)系虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，2009年、2011年、2012年會(huì)計(jì)憑證、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)、抵扣聯(lián)發(fā)票明細(xì)復(fù)印件、原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金、應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)賬簿復(fù)印件，2009年、2011年、2012年1月至12月增值稅納稅申報(bào)表復(fù)印件，文檢鑒定書(shū)，證人霍靜、張靜霞證言，被告人王某、顏某某、宋某、孟某某供述與辯解，案件來(lái)源（附霍靜提供的舉報(bào)書(shū)、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行銀行卡存款業(yè)務(wù)回單、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票情況匯總），關(guān)于王某、宋某、顏某某、孟某某投案自首的情況說(shuō)明，常住人口基本信息、衡達(dá)公司資料，扣押、發(fā)還物品、文件清單，稅收通用繳款書(shū)、稅收（匯總專用）繳款書(shū)、稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)、銀行賬戶明細(xì)等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告單位遼陽(yáng)衡達(dá)液壓設(shè)備制造有限公司、被告人王某、顏某某、宋某、孟某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為已經(jīng)構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，應(yīng)予以支持。被告單位衡達(dá)公司、被告人王某、顏某某虛開(kāi)稅款數(shù)額較大，被告單位衡達(dá)公司，被告人王某、顏某某、宋某、孟某某自愿認(rèn)罪，被告單位衡達(dá)公司、被告人顏某某、孟某某積極繳納罰金，可酌情從輕處罰。經(jīng)審前社會(huì)調(diào)查，本院審查，被告人王某、顏某某、宋某、孟某某符合判處緩刑條件。視本案具體情節(jié)，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第七十二條第一款，第七十三條第二款、第三款的規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
被告單位遼陽(yáng)衡達(dá)液壓設(shè)備制造有限公司犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬(wàn)元（已繳納）。
被告人王某犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年。
被告人顏某某犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元（已繳納）。
被告人宋某犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑二年。
被告人孟某某犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣三萬(wàn)元（已繳納）。
（緩刑的考驗(yàn)期從判決確定之日起計(jì)算）。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向遼陽(yáng)市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)王立新
人民陪審員高樹(shù)良
人民陪審員劉輝富
裁判日期
二〇一四年四月二十七日
書(shū)記員
書(shū)記員闖麗娜
