審理法院：黃石市鐵山區(qū)人民法院
案號(hào)：（2016）鄂0205刑初32號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開(kāi)發(fā)票罪
裁判日期：2017-08-21
審理經(jīng)過(guò)
黃石市鐵山區(qū)人民檢察院以鄂黃鐵檢刑訴[2016]25號(hào)起訴書(shū)指控被告人邢某、金某、龍某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2016年9月6日向本院提起公訴。在審理過(guò)程中，黃石市鐵山區(qū)人民檢察院于2016年10月17日建議對(duì)本案延期審理，本院于2016年10月19日決定延期審理。2016年11月19日本案恢復(fù)審理。2017年2月7日黃石市鐵山區(qū)人民檢察院再次建議對(duì)本案延期審理。本院于同日決定延期審理。2017年3月7日本案恢復(fù)審理。2017年5月21日本案經(jīng)黃石市中級(jí)人民法院批準(zhǔn)延長(zhǎng)審限三個(gè)月。本院依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。黃石市鐵山區(qū)人民檢察院指派檢察員洪湛威出庭支持公訴，被告人邢某及其辯護(hù)人馮凡、被告人金某及其辯護(hù)人劉文雄、被告人龍某及其辯護(hù)人馬云等到庭參加訴訟。本案經(jīng)本院審判委員會(huì)討論決定，現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
黃石市鐵山區(qū)人民檢察院指控，國(guó)信招標(biāo)有限責(zé)任公司于1999年12月3日在北京市成立，為從事國(guó)內(nèi)招標(biāo)與投標(biāo)服務(wù)、工程管理、投資、商務(wù)及其他經(jīng)濟(jì)信息咨詢等經(jīng)營(yíng)的有限責(zé)任公司;2011年12月31日，企業(yè)名稱變更為國(guó)信招標(biāo)集團(tuán)股份有限公司。2007年3月15日，被告人邢某被國(guó)信招標(biāo)有限責(zé)任公司任命為總裁助理，代表總公司指導(dǎo)湖北分公司的日常工作，全面負(fù)責(zé)湖北分公司的業(yè)務(wù)和管理工作。
國(guó)信招標(biāo)有限公司湖北分公司于2000年10月27日在湖北省武漢市成立，是由國(guó)信招標(biāo)有限責(zé)任公司直接領(lǐng)導(dǎo)的分支機(jī)構(gòu)，全權(quán)代表總公司在湖北地區(qū)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)，主要經(jīng)營(yíng)受托從事國(guó)內(nèi)招標(biāo)與投標(biāo)服務(wù)、工程管理、投資咨詢等業(yè)務(wù)，明確分公司沒(méi)有注冊(cè)資金，不具備獨(dú)立法人資格，只能以總公司的名義進(jìn)行招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目咨詢工作等;2009年2月1日，企業(yè)名稱變更為國(guó)信招標(biāo)集團(tuán)有限公司湖北分公司;2012年3月1日，企業(yè)名稱變更為國(guó)信招標(biāo)集團(tuán)股份有限公司湖北分公司。2008年3月21日，邢某被國(guó)信招標(biāo)有限責(zé)任公司任命為湖北分公司經(jīng)理。2011年8月30日，被告人金某被國(guó)信集團(tuán)任命為湖北分公司總經(jīng)理。
邢某在經(jīng)營(yíng)管理國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司期間，為了便于套取該公司的營(yíng)業(yè)收入，指使該公司副總經(jīng)理劉某2(另案處理)于2009年1月12日注冊(cè)成立湖北國(guó)信天域投資咨詢有限公司(以下簡(jiǎn)稱“天域公司”)，并于其后對(duì)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、天域公司實(shí)行一套人馬、兩塊牌子的管理。
2010年8月，邢某邀請(qǐng)金某到國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司工作，并委任為常務(wù)副總經(jīng)理，分管國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、天域公司的財(cái)務(wù)工作;金某又邀請(qǐng)被告人龍某等人到國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司工作，龍某先后任辦公室副主任、主任，負(fù)責(zé)審核國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、天域公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷等管理工作。2011年5月份以來(lái)，邢某以國(guó)信集團(tuán)總裁助理和國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司總經(jīng)理、金某以國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理的名義，以非法獲利為目的，為達(dá)到脫離國(guó)信集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，將部分國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司的營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入天域公司，并指使龍某虛開(kāi)發(fā)票用于套取國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、天域公司賬上資金。龍某通過(guò)公司傳真電話收到的開(kāi)票信息以及出差之機(jī)，聯(lián)系外省、市有關(guān)單位以會(huì)務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用的名義，大量虛開(kāi)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)專用發(fā)票，然后指使本公司的工作人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，再由龍某審核，報(bào)邢某、金某先后審批同意在上述兩家公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷。
經(jīng)鑒定，2011年5月至2012年6月期間，三人共虛開(kāi)假發(fā)票74份，合計(jì)金額8607185元。其中，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司接受虛開(kāi)假發(fā)票57份，合計(jì)金額4512680元;天域公司接受虛開(kāi)假發(fā)票17份，合計(jì)金額4094505元。
案發(fā)后，被告人邢某、金某、龍某分別于2014年12月23日、2015年1月22日、2015年1月14日自動(dòng)投案。
對(duì)指控的事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭宣讀并出示了1.戶籍證明、到案經(jīng)過(guò)、銀行卡交易明細(xì)賬、任職文件、工商登記資料、記賬憑證等書(shū)證;2.證人劉某2、易某1、劉某1、張某、袁某等人的證言;3.湖北涵信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司司法鑒定意見(jiàn)書(shū)等鑒定意見(jiàn);4.被告人邢某、金某、龍某的供述和辯解等證據(jù)材料。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，邢某身為國(guó)信集團(tuán)公司全面負(fù)責(zé)國(guó)信集團(tuán)湖北分公司的業(yè)務(wù)和管理工作的總經(jīng)理、國(guó)信股份公司總裁助理、天域公司的實(shí)際控制人，金某身為國(guó)信集團(tuán)湖北分公司副總經(jīng)理、國(guó)信集團(tuán)湖北分公司總經(jīng)理、國(guó)信股份湖北分公司總經(jīng)理，指使龍某于2011年5月至2012年6月期間虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票74份，共計(jì)金額8607185元，情節(jié)嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。金某、龍某在案發(fā)后均能自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，是自首，可以從輕處罰。邢某、金某、龍某于案發(fā)后分別部分退贓，可以酌情從輕處罰。建議對(duì)三被告人分別處以二年以下有期徒刑。
一審答辯情況
被告人邢某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和罪名均有異議，認(rèn)為其不構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。理由：1、除金某、龍某二人的供述外，其他證據(jù)均不能證實(shí)其有指使參與、簽字授意、分贓得利的情況，而金某、龍某二人的供述系誣告陷害。2、指控其成立天域公司套取國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司營(yíng)業(yè)收入不是事實(shí)。天域公司的成立主要是為了方便國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司的業(yè)務(wù)，合理避稅從而更好地分配利潤(rùn)。天域公司成立時(shí)已經(jīng)報(bào)告了國(guó)信集團(tuán)公司，并獲得批準(zhǔn)。3、指控其以非法獲利為目的，為達(dá)到脫離國(guó)信集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，將國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入天域公司不是事實(shí)。其沒(méi)有動(dòng)機(jī)，而且國(guó)信集團(tuán)公司每年在審查財(cái)務(wù)時(shí)都是將國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司和天域公司的賬目一起審查，國(guó)信集團(tuán)公司還就兩公司的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題出過(guò)書(shū)面材料要求其進(jìn)行整改。其辯護(hù)人提出辯護(hù)意見(jiàn)1、指控邢某為套取國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司營(yíng)業(yè)收入而成立天域公司不是事實(shí)。理由：天域公司的成立是為了便于國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司開(kāi)拓業(yè)務(wù)；天域公司的組建和成立得到了國(guó)信集團(tuán)公司的批準(zhǔn)，并且受國(guó)信集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控。2、指控邢某利用其職務(wù)便利指使他人虛開(kāi)發(fā)票不是事實(shí)。理由：邢某所擔(dān)任的國(guó)信集團(tuán)公司總裁助理的職務(wù)只是虛職，并無(wú)實(shí)際權(quán)力，無(wú)法利用該職務(wù)指使或者影響他人實(shí)施犯罪；本案所指控虛開(kāi)發(fā)票的行為絕大部分都發(fā)生在邢某從國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司離開(kāi)以后、金某擔(dān)任國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司總經(jīng)理期間，邢某已經(jīng)喪失財(cái)務(wù)簽字權(quán)，不可能在職務(wù)上指使龍某虛開(kāi)發(fā)票；指控邢某指使他人虛開(kāi)發(fā)票僅有被告人金某、龍某的供述，并無(wú)其他證據(jù)加以印證，不能排除合理懷疑，且金某和龍某供述存在相互矛盾的地方。3、指控邢某以非法占有為目的，為達(dá)到脫離國(guó)信集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)管，將部分國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入天域公司證據(jù)不足。理由：根據(jù)《國(guó)信招標(biāo)公司分支機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》、《國(guó)信集團(tuán)公司分公司目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)》等文件，邢某作為國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司的負(fù)責(zé)人在向國(guó)信集團(tuán)公司繳納相關(guān)費(fèi)用后，剩余利潤(rùn)可自行支配，而天域公司在法律上屬于邢某個(gè)人的公司，邢某對(duì)經(jīng)營(yíng)成果具有支配權(quán)和所有權(quán)，邢某沒(méi)有“非法占有”的行為動(dòng)機(jī)；從2011年9月國(guó)信集團(tuán)公司對(duì)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司作出的《湖北分公司內(nèi)審報(bào)告》可得知，國(guó)信集團(tuán)公司每年都會(huì)對(duì)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司和天域公司的經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)存在的問(wèn)題下達(dá)了整改意見(jiàn)，可以證明在邢某擔(dān)任國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司總經(jīng)理期間，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司和天域公司的財(cái)務(wù)都在國(guó)信集團(tuán)公司的監(jiān)管之下，不存在脫離監(jiān)管的問(wèn)題；從本案涉及的資金流向來(lái)看，起訴書(shū)所指控的8607185元全部由金某和龍某獲得，邢某并未獲取任何非法所得。4、邢某與金某之間的每一筆資金的進(jìn)出都有合法的依據(jù)及用途，邢某從金某獲取的資金與本案沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)性。5、邢某在供述中所認(rèn)之“罪”和“責(zé)”并非本案之罪責(zé)，是針對(duì)其2011年之前的行政違法行為和相關(guān)管理責(zé)任。6、如本案中邢某讓金某、龍某合理避稅的行為構(gòu)成教唆，也不能適用《刑法修正案（八）》第三十三條規(guī)定進(jìn)行定罪處罰。理由：邢某的教唆行為發(fā)生在《刑法修正案（八）》生效之前，該教唆行為不構(gòu)成犯罪；邢某的教唆行為不能無(wú)限制一直持續(xù)下去，不能因?yàn)辇埬车奶撻_(kāi)行為持續(xù)到了2011年5月1日之后就推出邢某的教唆也持續(xù)到了2011年5月1日之后；邢某所教唆的內(nèi)容與龍某所從事的犯罪內(nèi)容也不一致，邢某從未要求龍某通過(guò)購(gòu)買偽造假發(fā)票的行為來(lái)套取資金，不應(yīng)為其超出教唆內(nèi)容的犯罪行為承擔(dān)法律責(zé)任。7、請(qǐng)法庭對(duì)金某辯護(hù)人提交的2011年9月1日的會(huì)議紀(jì)要進(jìn)行調(diào)查和鑒定，如屬偽造，需追究相關(guān)責(zé)任人員和相關(guān)單位的刑事責(zé)任。邢某辯護(hù)人當(dāng)庭提交證據(jù)材料1.2010年4月26日、7月5日、12月31日工作筆記，擬證明2010年4月26日例會(huì)上宣布金某團(tuán)隊(duì)加入國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司；2010年7月5日例會(huì)上宣布龍某調(diào)入辦公室；2010年12月31日公司中層以上會(huì)議中宣布領(lǐng)導(dǎo)分工和機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。2.國(guó)信鄂司文[2011]1號(hào)《國(guó)信招標(biāo)集團(tuán)湖北分公司關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)分工及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的通知》，擬證明自2011年起邢某不再負(fù)責(zé)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司的具體工作，只負(fù)責(zé)工作任務(wù)制定和與集團(tuán)公司協(xié)調(diào)及新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)等事務(wù)；金某作為分公司副總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)分公司人事、財(cái)務(wù)等管理工作；龍某作為辦公室副主任負(fù)責(zé)綜合管理財(cái)務(wù)、行政等工作。3.國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要（2010年第一期），擬證明金某團(tuán)隊(duì)在2010年6月28日已加入國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司，金某作為分管副總經(jīng)理已實(shí)際開(kāi)始管理團(tuán)隊(duì)；同時(shí)確認(rèn)龍某從項(xiàng)目四部調(diào)入辦公室。4.航空累積記錄表、保險(xiǎn)、護(hù)照簽證、火車票，擬證明2011年8月31日邢某乘坐CA0909號(hào)航班由北京飛往莫斯科，9月5日從莫斯科飛往瑞典，9月11日從斯德哥爾摩飛回北京，不可能主持并參加2011年9月1日國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司的業(yè)務(wù)工作會(huì)，該證據(jù)與邢某護(hù)照上出入境記錄相互印證，故金某辯護(hù)人提交的2011年9月1日業(yè)務(wù)工作會(huì)議紀(jì)要系偽造。5.證明、工作筆記、身份證復(fù)印件，擬證明2011年9月1日張某在宜昌參加三峽公司招標(biāo)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)活動(dòng)，沒(méi)有參加當(dāng)日國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司的業(yè)務(wù)工作會(huì)，進(jìn)一步證明業(yè)務(wù)工作會(huì)議紀(jì)要系偽造。6.證人胡某的出庭證言、工作筆記，擬證明2011年9月1日金某主持國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司日常工作例會(huì)，會(huì)議內(nèi)容僅涉及日常工作，與業(yè)務(wù)工作會(huì)議紀(jì)要的內(nèi)容完全不同，該業(yè)務(wù)工作會(huì)議紀(jì)要系偽造。7.證人彭某的出庭證言，擬證明2010年底或2011年初邢某離開(kāi)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司，到海南籌建新公司。金某是國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司常務(wù)副總，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)及日常事務(wù)。8.2011年9月16日邢某、胡某工作筆記，擬證明2011年9月16日宣布金某為國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司總經(jīng)理，而不是2011年9月1日,業(yè)務(wù)工作會(huì)議紀(jì)要的內(nèi)容是虛假的。9.漢口銀行現(xiàn)金支票、取款憑證、公民身份證復(fù)印件，擬證明2011年11月14日龍某從天域公司取款30萬(wàn)元，直到2012年5月31日金某還從天域公司取款。該行為與業(yè)務(wù)工作會(huì)議紀(jì)要第二條盡快切斷和天域公司的關(guān)聯(lián)往來(lái)不符，業(yè)務(wù)工作會(huì)議紀(jì)要的內(nèi)容是虛假的。10.招商銀行股份有限公司武漢水果湖支行賬戶交易流水回單，擬證明2012年1月10日國(guó)信海南分公司按照財(cái)務(wù)規(guī)定向邢某發(fā)放工資、報(bào)銷費(fèi)用；邢某當(dāng)時(shí)已在國(guó)信海南分公司工作，并領(lǐng)取工資，實(shí)際已脫離湖北分公司。11.國(guó)信招標(biāo)集團(tuán)海南分公司、山東分公司文件，擬證明《國(guó)信招司字[2011]1號(hào)》文件與邢某所簽發(fā)的文件格式不符，該文件與邢某所簽發(fā)的文件大部分內(nèi)容一致，僅對(duì)邢某、金某、劉某2等人的職責(zé)進(jìn)行了篡改，妄圖通過(guò)偽造證據(jù)將管理責(zé)任推到邢某身上，該行為已構(gòu)成犯罪。12.張某、胡某工作筆記，擬證明2011年初邢某已經(jīng)脫離國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司，由金某實(shí)際負(fù)責(zé)。13.國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司員工通訊錄，擬證明2011年2月之前金某作為副總經(jīng)理排名在彭某之后，2011年2月金某在四名副總經(jīng)理之中排名第一，直到2011年11月，金某已擔(dān)任總經(jīng)理，進(jìn)一步證明金某從2011年初就開(kāi)始實(shí)際控制國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司和天域公司。14.邢某出入境記錄查詢結(jié)果，擬證明2011年9月邢某不在國(guó)內(nèi)，不可能參加、主持會(huì)議，故金某及其辯護(hù)人提交的會(huì)議記錄虛假。15.湖北三峽農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司銀行流水對(duì)賬單，擬證明邢某與金某之間是正常資金往來(lái)。16.移交清單、2017年元月16日邢某2的情況說(shuō)明，擬證明2011年初因金某想經(jīng)營(yíng)“一方天”食府，邢某2按邢某要求退出經(jīng)營(yíng)，并去金某處拿20萬(wàn)元，在金某的筆記本上寫(xiě)了借條。該20萬(wàn)元是邢某轉(zhuǎn)讓“一方天”食府時(shí)金某給的轉(zhuǎn)讓費(fèi)，與本案無(wú)關(guān)。17.2017年1月8日張某的情況說(shuō)明，擬證明在金某負(fù)責(zé)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司時(shí)，其僅有一次取現(xiàn)金十萬(wàn)元給邢某，此款是邢某2010年替湖北翔龍房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的房租，該公司在2011年初將房租款轉(zhuǎn)到天域公司賬戶。其向辦公室主任龍某匯報(bào)，并經(jīng)龍某同意將此款取現(xiàn)金給邢某。事后金某知道了，還把她叫到辦公室批評(píng)。18.邢某中國(guó)民生銀行個(gè)人賬戶對(duì)賬單，擬證明2010年底邢某離開(kāi)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司后，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司沒(méi)有給其發(fā)放工資。19.借條、股東會(huì)議紀(jì)要、銀行進(jìn)賬單、匯總憑證，擬證明邢某向武漢梁子湖光伏綜合應(yīng)用科普示范園有限公司借款300萬(wàn)元，并將該款投資培樺公司。
被告人金某對(duì)指控的罪名無(wú)異議，但對(duì)指控部分事實(shí)有異議，認(rèn)為1、其沒(méi)有被任命過(guò)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司常務(wù)副總經(jīng)理。2、起訴書(shū)指控2010年8月其分管財(cái)務(wù)工作不是事實(shí)，其沒(méi)有管過(guò)財(cái)務(wù)。3、起訴書(shū)指控2010年8月其分管天域公司工作不是事實(shí)，在天域公司其沒(méi)有任何任職。4、起訴書(shū)指控2011年5月其為謀取非法利益將國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司的營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入天域公司不是事實(shí)，其沒(méi)有相關(guān)職務(wù)。5、起訴書(shū)指控其指使龍某虛開(kāi)發(fā)票不是事實(shí)。6、2011年8月30日其被任命為國(guó)信湖北公司總經(jīng)理，但實(shí)際控制人還是邢某，邢某當(dāng)時(shí)還是國(guó)信集團(tuán)公司的總裁助理，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司董事長(zhǎng)行使監(jiān)事職責(zé)。其辯護(hù)人提出辯護(hù)意見(jiàn)1、邢某在本案的犯罪中起教唆作用。2、建議法院對(duì)金某判處緩刑。其辯護(hù)人當(dāng)庭提交證據(jù)材料1.業(yè)務(wù)工作會(huì)議紀(jì)要，擬證明2011年9月1日由邢某主持國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司領(lǐng)導(dǎo)層會(huì)議，通報(bào)集團(tuán)公司決定：國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司負(fù)責(zé)人由邢某變更為金某，邢某改任國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司董事長(zhǎng)，行使監(jiān)事職責(zé)，由其對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，對(duì)分公司的人事、財(cái)務(wù)具有一票否決權(quán)。分公司的人事、財(cái)務(wù)制度原則上保持延續(xù)性，直至新制度報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。2.企業(yè)信息咨詢報(bào)告，擬證明2011年11月23日國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司負(fù)責(zé)人由邢某變更登記為金某。3.國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司2012年5月至10月工資表，擬證明邢某到海南開(kāi)拓業(yè)務(wù)后，仍然在國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司領(lǐng)取工資至2012年9月。4.國(guó)信招司字[2011]1號(hào)文件，擬證明該文件與邢某提交的國(guó)信鄂司文[2011]1號(hào)在文件字名、內(nèi)容上不完全相同，邢某舉證的國(guó)信鄂司文[2011]1號(hào)文件真實(shí)性存疑。
被告人龍某對(duì)指控犯罪事實(shí)和罪名均無(wú)異議。其辯護(hù)人提出辯護(hù)意見(jiàn)1、龍某在虛開(kāi)發(fā)票案中所起的作用微乎其微，不宜作為直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任；2、龍某具有自首的法定從輕情節(jié)，認(rèn)罪態(tài)度好，且系初犯、偶犯，懇請(qǐng)法庭對(duì)被告人龍某免予刑事處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明，國(guó)信招標(biāo)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱國(guó)信招標(biāo)公司)于1999年成立，經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)招標(biāo)與投標(biāo)服務(wù)、工程管理、投資、商務(wù)及其他經(jīng)濟(jì)信息咨詢等業(yè)務(wù)。2009年國(guó)信招標(biāo)公司名稱變更為國(guó)信招標(biāo)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)信集團(tuán)公司）。2011年國(guó)信集團(tuán)公司名稱變更為國(guó)信招標(biāo)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)信股份公司）。
國(guó)信招標(biāo)公司湖北分公司于2000年成立，是國(guó)信招標(biāo)公司直接領(lǐng)導(dǎo)的分支機(jī)構(gòu)，不具備獨(dú)立法人資格，只能受托以國(guó)信招標(biāo)公司的名義進(jìn)行招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目咨詢工作等業(yè)務(wù)。2009年國(guó)信招標(biāo)公司湖北分公司名稱變更為國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司。2012年國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司名稱變更為國(guó)信股份公司湖北分公司。
湖北天域投資咨詢有限公司于2009年成立，同年企業(yè)名稱變更為湖北國(guó)信天域投資咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱天域公司），經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理咨詢、企業(yè)策劃服務(wù)、經(jīng)濟(jì)信息咨詢服務(wù)、工程項(xiàng)目管理咨詢、工程技術(shù)咨詢等業(yè)務(wù)。邢某占有95%股權(quán)，為天域公司法定代表人、執(zhí)行董事并兼任公司經(jīng)理。2012年鄧某成為天域公司法定代表人，邢某被免去天域公司執(zhí)行董事、經(jīng)理職務(wù)。國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、國(guó)信股份公司湖北分公司和天域公司雖為不同的公司，但管理人員、財(cái)務(wù)人員是一套班子。
2007年6月19日，邢某被國(guó)信招標(biāo)公司任命為總公司總裁助理，全面負(fù)責(zé)國(guó)信招標(biāo)公司湖北分公司的業(yè)務(wù)和管理工作。2008年3月27日，邢某被任命為國(guó)信招標(biāo)公司湖北分公司總經(jīng)理。2010年8月金某受邢某邀請(qǐng)，并報(bào)國(guó)信集團(tuán)公司研究同意，到國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司工作，并委任為副總經(jīng)理。之后，龍某經(jīng)金某推薦、邢某同意，任辦公室副主任，負(fù)責(zé)辦公室日常工作。2010年下半年，國(guó)信集團(tuán)公司準(zhǔn)備調(diào)派邢某到海南省籌建分公司。2011年3月邢某將國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、天域公司的財(cái)務(wù)審批權(quán)交由金某負(fù)責(zé)。2011年8月30日，經(jīng)國(guó)信集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)研究決定，免去邢某國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司總經(jīng)理職務(wù)，任命金某為國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司總經(jīng)理。2011年11月23日，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司負(fù)責(zé)人由邢某變更為金某。
2011年5月至2012年6月，為逃避稅收，邢某、金某授意龍某虛開(kāi)發(fā)票，套取公司利潤(rùn)。龍某通過(guò)公司傳真電話收到的開(kāi)票信息以及出差之機(jī)，聯(lián)系外省、市有關(guān)單位以會(huì)務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用的名義，大量虛開(kāi)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)專用發(fā)票，然后指使本公司的工作人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)金某審批同意后在國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司和天域公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷。
經(jīng)鑒定，2011年5月至2012年6月，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司接受開(kāi)具的發(fā)票57份，金額4512680元（其中，2011年5月1日至8月30日邢某擔(dān)任國(guó)信集團(tuán)湖北分公司總經(jīng)理期間接受虛開(kāi)發(fā)票7份，金額1805000元；2011年8月31日至2012年6月金某擔(dān)任國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司總經(jīng)理期間接受虛開(kāi)發(fā)票50份，虛開(kāi)金額為2707680元）；2011年5月至2012年4月，天域公司接受開(kāi)具的發(fā)票17份，金額4094505元。以上發(fā)票是沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)交易的。
案發(fā)后，邢某、金某、龍某分別于2014年12月21日、2015年1月22日、2015年1月14日投案。
黃石市公安局鐵山分局于2015年2月17日暫扣邢某人民幣600萬(wàn)元;于2015年1月26日暫扣金某人民幣400萬(wàn)元；于2015年2月17日暫扣龍某人民幣80萬(wàn)元。
武漢市武昌區(qū)司法局、硚口區(qū)司法局接受本院委托，對(duì)邢某、金某、龍某進(jìn)行審前社會(huì)調(diào)查。邢某、金某的評(píng)估意見(jiàn)為“基本具備監(jiān)管條件，請(qǐng)依法判決”；龍某的評(píng)估意見(jiàn)為“同意”。
上述事實(shí)，有下列經(jīng)庭審舉證質(zhì)證的證據(jù)證實(shí)，本院予以確認(rèn)：
1.證人劉某2的證言，證實(shí)2001年至2010年9月其在國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司工作，歷任文員、總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理等職務(wù)。公司財(cái)務(wù)部門只有其和張某二人。財(cái)務(wù)報(bào)銷是經(jīng)手人粘貼發(fā)票、部門經(jīng)理審核、再報(bào)其審核簽字、最后報(bào)邢某簽字、到出納張某處報(bào)銷。并證實(shí)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司是國(guó)信集團(tuán)公司的分支機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)人是邢某，分公司每年要上交10萬(wàn)元的管理費(fèi)和10%的營(yíng)業(yè)收入?？偣久磕暌夏澈炗喗?jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任狀，還要求湖北分公司的稅后利潤(rùn)不得低于3%，對(duì)分公司的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用沒(méi)有具體要求。另證實(shí)2009年1月邢某想承接項(xiàng)目代建業(yè)務(wù)，考慮湖北對(duì)省內(nèi)公司有保護(hù)，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司屬于外來(lái)公司，所以邢某成立了天域公司。天域公司先是用其和楊懷懷的名義注冊(cè)，注冊(cè)資金10萬(wàn)元是邢某出的，后進(jìn)行了股東變更，邢某為最大股東占95%。天域公司和國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司是一套人馬兩塊牌子。天域公司的業(yè)務(wù)其不清楚。
2.證人張某的證言，證實(shí)①其于2001年或2002年到國(guó)信招標(biāo)公司湖北分公司工作，2005年或2006年負(fù)責(zé)出納工作，同時(shí)還兼任天域公司出納，直到2012年2月辭職。其任出納時(shí)，負(fù)責(zé)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司銀行賬簿、現(xiàn)金賬、收退保證金、公司費(fèi)用報(bào)銷和發(fā)放員工工資等工作。龍某是2010年5月1日后和金某一起來(lái)的，金某帶來(lái)的還有劉某3、章某、李某1。金某帶來(lái)的團(tuán)隊(duì)成員開(kāi)始主要負(fù)責(zé)招標(biāo)業(yè)務(wù)，后來(lái)龍某調(diào)到辦公室工作，任主任。國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司記賬憑證中2011年6月30日費(fèi)用報(bào)銷單是其本人的簽名。這一張712000會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票，是龍某拿過(guò)來(lái)給其報(bào)銷的，當(dāng)時(shí)是龍某讓其在費(fèi)用報(bào)銷單上報(bào)銷人欄簽字，復(fù)核人一欄是龍某簽名，最后領(lǐng)導(dǎo)審批一欄是金某簽名。這筆錢是分二次支付的，第一次是龍某提供給其一家北京公司的名稱和銀行賬號(hào)，其通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬50萬(wàn)元到這家北京公司銀行賬上，第二次是開(kāi)的現(xiàn)金支票212000元，收款人是金某的司機(jī)劉某1。2011年元月以前國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司和天域公司報(bào)銷的發(fā)票是劉某2和邢某給其的，并叫其填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單后在報(bào)銷人一欄簽字，報(bào)銷的費(fèi)用都沖公司賬了。2011年元月金某負(fù)責(zé)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司財(cái)務(wù)管理后，這二家公司報(bào)銷的發(fā)票都是龍某拿來(lái)報(bào)銷的，報(bào)銷的錢有的是以現(xiàn)金支票的形式支付（現(xiàn)金支票其給過(guò)龍某和劉某1），有的是用于沖賬。2011年元月之后，邢某報(bào)銷的發(fā)票出納人一欄是其簽的名字，金某報(bào)銷的發(fā)票都是龍某填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》報(bào)銷。邢某報(bào)銷費(fèi)用大多是其取出現(xiàn)金直接交給他，有時(shí)轉(zhuǎn)賬給他，但是轉(zhuǎn)賬的時(shí)候不多，而且都是銀行臨時(shí)取不到錢的時(shí)候才轉(zhuǎn)賬的。②天域公司的現(xiàn)金大部分是龍某提取的，提取的錢由他拿走了，也有少部分是其提取的，其提取后把現(xiàn)金給龍某。國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、天域公司的假發(fā)票，其所知道的都是龍某拿來(lái)的，其也曾聽(tīng)公司業(yè)務(wù)人員說(shuō)過(guò)，龍某拿來(lái)發(fā)票讓他們?cè)谫M(fèi)用報(bào)銷單上報(bào)銷人一欄簽過(guò)名字。開(kāi)具假發(fā)票，其認(rèn)為就是為了套取公司利潤(rùn)和避稅。印象中，給過(guò)邢某一筆9萬(wàn)元還是10萬(wàn)元，對(duì)此，金某知道后要求其以后給邢某錢必須經(jīng)過(guò)她同意。
3.證人廖某的證言，證實(shí)經(jīng)其辨認(rèn)，天域公司2011年9月22日、10月8日、10月11日的六張費(fèi)用報(bào)銷單上的報(bào)銷內(nèi)容和報(bào)銷人的簽名是其本人填寫(xiě)的，是辦公室主任龍某叫其做的；2011年6月24日、6月25日、8月16日的三張費(fèi)用報(bào)銷單上報(bào)銷人一欄是其簽名，但報(bào)銷內(nèi)容不是其填寫(xiě)的，字也是龍某叫其簽的。每次都是龍某拿著一張空白的費(fèi)用報(bào)銷單，說(shuō)幫他簽個(gè)字，其就在報(bào)銷人一欄簽上名字，然后龍某填上其它內(nèi)容。2012年春節(jié)后，其印象中，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司給邢某發(fā)過(guò)工資，具體發(fā)了多長(zhǎng)時(shí)間其記不清楚。
4.證人邢某1、劉某3、劉某4、田某、章某、陳某1、趙某1、陳某2、李某1、孫某、何某、謝某、趙某2、易某1、劉某1、楊某1、齊某、易某2、徐某的證言，證實(shí)2011年至2012年在國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司工作期間，上述證人均按照辦公室主任龍某或財(cái)務(wù)人員的要求，以項(xiàng)目會(huì)務(wù)費(fèi)的名義在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字。對(duì)報(bào)銷的費(fèi)用去向均不清楚。費(fèi)用報(bào)銷單上的費(fèi)用均不是實(shí)際發(fā)生的。
5.證人袁某、柳某1的證言，證實(shí)國(guó)信集團(tuán)公司對(duì)湖北分公司采取目標(biāo)責(zé)任制管理模式，規(guī)定湖北分公司每年向集團(tuán)公司上交10萬(wàn)元基本管理費(fèi)，每做一個(gè)項(xiàng)目上交2%的管理費(fèi)和8%的服務(wù)費(fèi)，剩余90%由分公司自主支配，但處置必須符合法律規(guī)定。分公司不能虧損，連續(xù)2年虧損就要撤銷?？偣緦?duì)分公司人、財(cái)、物也要管理，要求必須為員工繳納五險(xiǎn)一金，對(duì)外承接業(yè)務(wù)要以總公司的名義，財(cái)務(wù)上必須遵守總公司和法律的規(guī)定。分公司隱瞞收入的，總公司會(huì)追收并罰款，如果嚴(yán)重的話，就撤銷分公司經(jīng)理職務(wù)，直至撤銷分公司?？偣緦?duì)分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)每年都要審計(jì)，主要是審查財(cái)務(wù)制度落實(shí)情況、稅收和對(duì)員工的福利待遇，關(guān)于分公司的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用總公司基本不管。并證實(shí)湖北分公司經(jīng)理是由總公司總裁辦公室討論決定，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由分公司領(lǐng)導(dǎo)提名再報(bào)集團(tuán)備案，集團(tuán)考核通過(guò);其他員工由分公司聘用再報(bào)總公司備案。湖北分公司的前任經(jīng)理是邢某，現(xiàn)任經(jīng)理是金某，都是總公司任命的。前任財(cái)務(wù)副總劉某2是邢某任命并報(bào)集團(tuán)備案的。另證實(shí)天域公司成立時(shí)向總公司匯報(bào)過(guò)，總公司清楚此事。因?yàn)閲?guó)信集團(tuán)公司湖北分公司缺乏相關(guān)資質(zhì)和人員做招標(biāo)服務(wù)的造價(jià)、咨詢等前期業(yè)務(wù)，需要轉(zhuǎn)到第三方組織來(lái)做，所以總公司支持分公司另外成立一些為分公司業(yè)務(wù)服務(wù)的相關(guān)公司。
6.證人彭某的證言，證實(shí)其于2007年至2011年8月在國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司工作。2010年，邢某決定分給其200萬(wàn)元，其中100萬(wàn)元給的現(xiàn)金，另100萬(wàn)元作為合伙投資。邢某讓劉某2幫忙落實(shí)。其問(wèn)劉某2怎樣落實(shí)，劉某2說(shuō)搞發(fā)票報(bào)銷。為此，其找武漢青山新安環(huán)圖文打印社、武漢浩豐公司、武漢長(zhǎng)業(yè)建筑裝飾設(shè)計(jì)公司虛開(kāi)發(fā)票后虛報(bào)100余萬(wàn)元。虛報(bào)的錢是邢某給其的獎(jiǎng)勵(lì)。另證實(shí)其聽(tīng)劉某2說(shuō)過(guò)邢某也給了她不少于200萬(wàn)元。
7.指定管轄決定函、受案登記表、立案決定書(shū)，證實(shí)本案來(lái)源情況。
8.國(guó)信集團(tuán)公司相關(guān)文件、國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司相關(guān)文件、關(guān)于金某等同志任免的決定，證實(shí)國(guó)信集團(tuán)公司名稱變更、公司章程、分支機(jī)構(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理制度等情況以及邢某、金某的任職情況。
9.內(nèi)審報(bào)告、反饋意見(jiàn)，證實(shí)國(guó)信集團(tuán)公司于2011年9月6日派出審計(jì)人員對(duì)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司從2010年7月至2011年6月的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)方面套現(xiàn)現(xiàn)象嚴(yán)重，存在較大的資金風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在套現(xiàn)的同時(shí)，將服務(wù)費(fèi)收入直接收到天域公司，致使分公司的現(xiàn)金流極為緊張。國(guó)信集團(tuán)公司要求整改。
10.天域公司相關(guān)文件，證實(shí)天域公司設(shè)立、出資、股東變更等情況。
11.國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司2011年、2012年1-6月記賬憑證假發(fā)票復(fù)印件、證明書(shū),證實(shí)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司2011年接受假發(fā)票156張，金額共計(jì)138.35萬(wàn)元；國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司2012年1-6月接受假發(fā)票23張，金額共計(jì)58.763萬(wàn)元。
12.天域公司2011年記賬憑證假發(fā)票復(fù)印件、證明書(shū)，證實(shí)天域公司2011年接受假發(fā)票56張，金額共計(jì)4160505元。
13.國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司用現(xiàn)金支票支取公司利潤(rùn)的明細(xì)憑證，證實(shí)2011年4月21日至2012年7月13日，張某、劉某1、齊某、李某2、譚某、易某2、廖某、靖林、楊某1、段某等人先后34次持國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司現(xiàn)金支票取款，金額合計(jì)6547000元。
14.天域公司用現(xiàn)金支票支取公司利潤(rùn)的明細(xì)憑證，證實(shí)2011年4月22日至2012年5月23日，龍某、張某、劉某1、許某、金某、廖某、楊某2等人先后20次持天域公司現(xiàn)金支票取款，金額共計(jì)4738600元。
15.協(xié)助查詢財(cái)產(chǎn)通知書(shū)、交易明細(xì)，證實(shí)天域公司、湖北培樺投資有限公司、湖北明樺設(shè)備工程招標(biāo)有限公司之間的交易情況。
16.金某相關(guān)銀行賬戶查詢信息、協(xié)助查詢財(cái)產(chǎn)通知書(shū)、歷史交易明細(xì)表、個(gè)人存取款憑條，證實(shí)2011年4月18日至2012年2月29日期間金某招商銀行卡（卡號(hào)41×××66）的交易明細(xì)情況。其中，金某、劉某1等人先后存入涉案款28筆，金額合計(jì)364.19萬(wàn)元。
17.邢某相關(guān)銀行賬戶查詢信息、協(xié)助查詢財(cái)產(chǎn)通知書(shū)、交易明細(xì)表、個(gè)人存取款憑條，證實(shí)2010年12月23日至2013年3月21日期間邢某三峽農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司亞廣支行銀行卡(卡號(hào)62×××30)的交易明細(xì)。其中，2011年12月1日金某向該賬戶轉(zhuǎn)款60萬(wàn)元。
18.扣押決定書(shū)、扣押清單、湖北省暫扣款物票據(jù)，證實(shí)2015年2月17日黃石市公安局鐵山分局暫扣邢某人民幣600萬(wàn)元;2015年1月26日黃石市公安局鐵山分局暫扣金某人民幣400萬(wàn)元;2015年2月17日黃石市公安局鐵山分局暫扣龍某人民幣80萬(wàn)元。
19.湖北涵信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司報(bào)告書(shū)，證實(shí)經(jīng)鑒定①2008年1月至2012年6月期間，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司接受開(kāi)具發(fā)票256份，金額合計(jì)17233586.43元，其中已鑒定發(fā)票60份，金額4759310元，暫未鑒定的發(fā)票196份，金額12474273.43元。已作鑒定的發(fā)票中，2011年5月之前開(kāi)具的發(fā)票3份，金額246630元;2011年5月之后開(kāi)具的發(fā)票57份，金額4512680元。發(fā)票均沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)交易。②2011年1月至2012年4月期間，天域公司接受開(kāi)具發(fā)票20份，金額合計(jì)4625505元。其中2011年5月之前開(kāi)具的發(fā)票3份，金額531000元;2011年5月之后開(kāi)具的發(fā)票17份，金額4094505元。發(fā)票均沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)交易。
20.各地地方稅務(wù)局對(duì)于涉案發(fā)票的鑒定，證實(shí)經(jīng)福建省福州市、福建省廈門市、廣東省廣州市、山東省青島市、江蘇省南京市、江蘇省無(wú)錫市、浙江省杭州市、浙江省寧波市、浙江省臺(tái)州市、云南省昆明市、貴州省貴陽(yáng)市、北京市、上海市、黑龍江省哈爾濱市、河北省石家莊市、河北省唐山市、湖南省長(zhǎng)沙市等17個(gè)省、市地方稅務(wù)局鑒定，確定國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司接受虛開(kāi)假發(fā)票57份4512680元，天域公司接受虛開(kāi)假發(fā)票17份4094505元。
21.戶籍證明，證實(shí)邢某、金某、龍某的出生年月等基本信息，均系完全刑事責(zé)任能力人。
22.歸案經(jīng)過(guò)，證實(shí)邢某、金某、龍某分別于2014年12月23日、2015年1月22日、2015年1月14日投案。
23.審前調(diào)查評(píng)估意見(jiàn)，證實(shí)武漢市武昌區(qū)、硚口區(qū)司法局對(duì)邢某、金某、龍某進(jìn)行審前社會(huì)調(diào)查。邢某、金某的評(píng)估意見(jiàn)為“基本具備監(jiān)管條件，請(qǐng)依法判決”；龍某的評(píng)估意見(jiàn)為“同意”。
24.被告人邢某的供述和辯解，證實(shí)2009年后，為進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，其邀請(qǐng)金某到國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司工作，并擔(dān)任常務(wù)副經(jīng)理。其和金某達(dá)成了約定，先將國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、天域公司賺的錢套出來(lái)，之后再進(jìn)行分配。具體怎么分配沒(méi)有談定。對(duì)報(bào)銷假發(fā)票套取資金的問(wèn)題其不清楚，但其作為總經(jīng)理對(duì)這件事是要負(fù)責(zé)任的。其可以肯定的是這些發(fā)票沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生，都是虛開(kāi)的，目的是虛列成本逃避繳納稅收。具體套取了多少資金其不清楚，以查證核實(shí)的為準(zhǔn)。套取的資金一是給員工發(fā)獎(jiǎng)金，二是兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)，剩下由其所得。
25.被告人金某的供述和辯解，證實(shí)①其于2010年8月接受邢某的邀請(qǐng)進(jìn)入國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司工作。其當(dāng)時(shí)還帶了龍某、劉某5等人一起進(jìn)入國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司。其進(jìn)入國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司時(shí)財(cái)務(wù)是由劉某2負(fù)責(zé)。2011年4月劉某2辭職后其按照邢某安排代管財(cái)務(wù)工作，但涉及邢某的項(xiàng)目報(bào)銷其還會(huì)向邢某電話核實(shí)。2011年8月30日其經(jīng)公司任命為湖北分公司總經(jīng)理。2011年9月，國(guó)信集團(tuán)副總裁柳某1宣布國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司的總經(jīng)理變更為金某，原總經(jīng)理邢某為國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司的董事長(zhǎng)、監(jiān)事、集團(tuán)總公司的總裁助理。②其于2011年知道龍某虛開(kāi)發(fā)票的事情，但對(duì)具體情況并不清楚，是邢某安排龍某購(gòu)買假發(fā)票，有時(shí)邢某自己也搞假發(fā)票，然后由財(cái)務(wù)人員和辦公室人員經(jīng)手，再由其簽字將錢套出，套出來(lái)的錢都給邢某了，有時(shí)是其給邢某的，有時(shí)是財(cái)務(wù)人員和辦公室人員給邢某的。③其到國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司工作2、3個(gè)月以后，其從邢某處得知，天域公司是邢某個(gè)人的，邢某說(shuō)天域公司的成立是為了合理避稅。到2011年年初，集團(tuán)總部到湖北分公司來(lái)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司有1000多萬(wàn)的收入只有登記未進(jìn)賬，要求湖北分公司補(bǔ)繳稅費(fèi)。管理費(fèi)是在審計(jì)之后集團(tuán)總部強(qiáng)制從分公司的賬戶上劃走了100多萬(wàn)。但是還有200多萬(wàn)元的稅款一直都沒(méi)扯清楚，集團(tuán)一直在催繳。但邢某說(shuō)是登記錯(cuò)了，不存在補(bǔ)繳稅費(fèi)。劉某2辭職以后，邢某除讓其代管國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司的財(cái)務(wù)，也讓其托管天域公司的財(cái)務(wù)，主要是讓其把天域公司中他的收入收進(jìn)來(lái)，其次還要按北京集團(tuán)公司的要求把國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司和天域公司的賬對(duì)清楚。到了2012年年底，邢某給其打了電話，說(shuō)他姐姐過(guò)來(lái)把天域公司的財(cái)務(wù)章和公章拿走，后他姐姐過(guò)來(lái)把天域公司的財(cái)務(wù)章和公章拿走了。這時(shí)候，天域公司的賬上只剩下30多萬(wàn)元。④其拿過(guò)三筆錢。第一筆70萬(wàn)現(xiàn)金是2011年春節(jié)前邢某通過(guò)劉某2給的業(yè)務(wù)提成。第二筆54萬(wàn)現(xiàn)金是2011年春節(jié)后邢某直接給的業(yè)務(wù)提成。第三筆100萬(wàn)現(xiàn)金是2012年春節(jié)前邢某通過(guò)龍某搞假發(fā)票沖賬后給的業(yè)務(wù)提成。⑤龍某和劉某1給其轉(zhuǎn)賬和存款的錢都是邢某報(bào)銷的錢，是邢某自己的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤(rùn)。當(dāng)時(shí)他不在，暫時(shí)由其保管，是邢某安排他們存入或者轉(zhuǎn)入其賬戶的，后來(lái)錢都給邢某了。⑥其對(duì)全國(guó)相關(guān)市級(jí)地方稅務(wù)部門對(duì)本案假發(fā)票的認(rèn)定書(shū)和湖北涵信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司鄂涵信司會(huì)[2015]10號(hào)鑒定意見(jiàn)書(shū)無(wú)異議。⑦邢某是其領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)也交待了湖北分公司在其被任命總經(jīng)理后還是由邢某繼續(xù)領(lǐng)導(dǎo)，邢某的工資待遇等一律不變。
26．被告人龍某的供述和辯解，證實(shí)①其受金某邀請(qǐng)于2010年8月進(jìn)入國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司工作，2011年負(fù)責(zé)辦公室工作。②其進(jìn)入國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司時(shí)財(cái)務(wù)是公司副總劉某2分管，2011年上半年劉某2辭職后由金某分管。2011年8月之前，公司沒(méi)有明文的財(cái)務(wù)制度，報(bào)銷都是經(jīng)手人將發(fā)票粘貼好，填寫(xiě)報(bào)銷單，寫(xiě)明報(bào)銷事由，簽名后送辦公室找辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字，后送公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部人員簽字，再由財(cái)務(wù)人員送總經(jīng)理邢某簽字，后由張某通知經(jīng)手人領(lǐng)錢。2011年8月后，公司制定了財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)定報(bào)銷由經(jīng)手人粘貼發(fā)票，填寫(xiě)報(bào)銷單，送所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，再送分管副總經(jīng)理簽字，再送財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)簽字，最后財(cái)務(wù)人員送金某簽字。③其在2011年8月之前經(jīng)手過(guò)天域公司的報(bào)銷事宜，當(dāng)時(shí)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司和天域公司有業(yè)務(wù)，其也知道天域公司是邢某自己的公司，邢某對(duì)涉及到天域公司的報(bào)銷讓其簽字時(shí)其就沒(méi)有多問(wèn)。其還知道國(guó)信集團(tuán)也是知道天域公司的。2011年8月之后其就沒(méi)有簽過(guò)天域公司的報(bào)銷單了。其不曾在天域公司任職或領(lǐng)取工資。④其購(gòu)買假發(fā)票是按照邢某和金某的要求進(jìn)行的，有些假發(fā)票是邢某自己拿出來(lái)的，其不清楚來(lái)源。聽(tīng)金某說(shuō)，邢某虛開(kāi)發(fā)票是為了沖賬將以前的收入套取出來(lái)。其所以知道如何購(gòu)買假發(fā)票是因其經(jīng)常到外面出差,會(huì)收到一些開(kāi)發(fā)票的名片，而且國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司辦公室的傳真機(jī)也常會(huì)收到一些開(kāi)發(fā)票的廣告?zhèn)髡?，其就是按照名片和廣告上的電話與賣發(fā)票的人聯(lián)系，開(kāi)票人會(huì)將開(kāi)好的發(fā)票通過(guò)快遞郵寄給其。其購(gòu)買的假發(fā)票都是以會(huì)務(wù)費(fèi)和住宿費(fèi)的名義開(kāi)具的，都是外省的發(fā)票，發(fā)票上的費(fèi)用并未實(shí)際發(fā)生。開(kāi)票費(fèi)用一般是開(kāi)票數(shù)額的8%-10%，由其通過(guò)ATM機(jī)向開(kāi)票人轉(zhuǎn)賬。發(fā)票開(kāi)票費(fèi)是公司出。拿到發(fā)票后其就廖某等人一起粘帖、簽字，將發(fā)票和報(bào)銷單交財(cái)務(wù)人員后其就不管了。發(fā)票套出來(lái)的錢最終到哪里去了其不清楚，其沒(méi)有因購(gòu)買和虛開(kāi)發(fā)票得到任何好處。其經(jīng)手購(gòu)買的發(fā)票大概有多少份、金額合計(jì)有多少其記不清了，也沒(méi)有記賬。⑤2010年10月金某被國(guó)信集團(tuán)公司任命為湖北分公司副總經(jīng)理，后來(lái)因?yàn)樾夏骋胶Ｄ先セI建分公司，由邢某推薦金某任湖北分公司總經(jīng)理，后在2011年8月集團(tuán)公司正式任命金某為湖北分公司總經(jīng)理。金某任命為湖北分公司總經(jīng)理后與邢某相關(guān)工作沒(méi)有交接，以前沒(méi)有做完的項(xiàng)目實(shí)際上還是邢某在負(fù)責(zé)。金某被任命為湖北分公司總經(jīng)理后，要求停止天域公司的所有事情，財(cái)務(wù)也不再管天域公司的事情。對(duì)外只有國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司，因?yàn)楣鞠惹暗馁~目是國(guó)信和天域兩個(gè)公司混雜的，扯不清楚。再加上天域公司本身就是邢某自己的公司，所以公司就不再管天域公司的事情了。⑥邢某在調(diào)離湖北分公司、任集團(tuán)總裁助理兼海南分公司經(jīng)理期間，還在過(guò)問(wèn)湖北分公司的事務(wù)。其所知道的是，邢某在調(diào)離湖北分公司后，還在湖北分公司領(lǐng)取工資和報(bào)銷交通費(fèi)，還拿了各種高低檔酒，這些費(fèi)用都是湖北分公司出的。⑦其對(duì)虛開(kāi)的發(fā)票進(jìn)行了辨認(rèn)，公安機(jī)關(guān)向其出示的發(fā)票都是其虛開(kāi)的假發(fā)票。
針對(duì)本案爭(zhēng)議的事實(shí)、證據(jù)材料分析評(píng)述如下：
1、三被告人的行為定性？經(jīng)查，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司不具有獨(dú)立法人資格，但屬于自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。《全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》中明確規(guī)定“以單位的分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門的名義實(shí)施犯罪，違法所得亦歸分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部機(jī)構(gòu)、部門所有的，應(yīng)認(rèn)定為單位犯罪”。故國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司可以成為單位犯罪的犯罪主體。從被告人的身份、供述及套取資金用途看，邢某和金某系國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司負(fù)責(zé)人、天域公司的法定代表人，其虛開(kāi)發(fā)票的目的是為逃避繳納稅收，所套取的資金用途為給員工獎(jiǎng)金、兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)，剩下款項(xiàng)才由被告人所得。故本案所指控的虛開(kāi)發(fā)票的犯罪事實(shí)是在國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司負(fù)責(zé)人、天域公司法定代表人個(gè)人決定或授權(quán)下，以國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司和天域公司的名義實(shí)施的，并且是為國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、天域公司牟取非法利益，屬于單位犯罪。根據(jù)刑法第31條規(guī)定，應(yīng)對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。因本院已建議檢察機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、湖北國(guó)信天域投資咨詢有限公司補(bǔ)充起訴，但檢察機(jī)關(guān)未在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)充起訴。依照《全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》的相關(guān)規(guī)定，“對(duì)于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為單位犯罪的案件，檢察機(jī)關(guān)只作為自然人犯罪案件起訴的，人民法院應(yīng)及時(shí)與檢察機(jī)關(guān)協(xié)商，建議檢察機(jī)關(guān)對(duì)犯罪單位補(bǔ)充起訴。如檢察機(jī)關(guān)不補(bǔ)充起訴的，人民法院仍應(yīng)依法審理，對(duì)被起訴的自然人根據(jù)指控的犯罪事實(shí)、證據(jù)及庭審查明的事實(shí)，依法按單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任，并應(yīng)引用刑罰分則關(guān)于單位犯罪追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員刑事責(zé)任的有關(guān)條款”。綜上，被告人邢某、金某、龍某作為單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員，依法以虛開(kāi)發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。
2、對(duì)被告人邢某、金某、龍某如何按單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任？2011年5月1日至8月30日，被告人邢某擔(dān)任國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司總經(jīng)理，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司接受虛開(kāi)發(fā)票7份，金額1805000元；2011年8月31日至2012年6月，被告人金某擔(dān)任國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司總經(jīng)理，國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司接受虛開(kāi)發(fā)票50份，金額2707680元；2011年5月至2012年2月，被告人邢某擔(dān)任國(guó)信天域公司法定代表人，天域公司接受虛開(kāi)發(fā)票17份，金額4094505元。被告人邢某應(yīng)對(duì)擔(dān)任國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、國(guó)信天域公司法定代表人期間兩公司接受虛開(kāi)發(fā)票24份，虛開(kāi)金額5899505元，承擔(dān)相應(yīng)刑事責(zé)任。被告人金某應(yīng)對(duì)擔(dān)任國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司副總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)期間和擔(dān)任總經(jīng)理期間國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司接受虛開(kāi)發(fā)票57份，虛開(kāi)金額為4512680元及受托管理國(guó)信天域公司財(cái)務(wù)期間，天域公司接受虛開(kāi)發(fā)票17份，金額4094505元，兩項(xiàng)合計(jì)虛開(kāi)金額8607185元，承擔(dān)相應(yīng)刑事責(zé)任。被告人龍某積極參與實(shí)施犯罪，多次聯(lián)系并購(gòu)買虛假發(fā)票，并安排他人在報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)上簽字報(bào)銷，故應(yīng)對(duì)2011年5月至2012年6月期間國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、天域公司接受虛開(kāi)發(fā)票74份，共計(jì)虛開(kāi)金額8607185元，承擔(dān)相應(yīng)刑事責(zé)任。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人邢某身為國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司總經(jīng)理、天域公司的實(shí)際控制人，被告人金某身為國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理，指使被告人龍某讓他人為國(guó)信集團(tuán)公司湖北分公司、天域公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票并予接受，為單位牟取非法利益，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)以單位犯罪追究三被告人犯虛開(kāi)發(fā)票罪的刑事責(zé)任；對(duì)被告人邢某、金某、龍某可以不區(qū)分主犯、從犯，根據(jù)其在單位犯罪中的地位、作用和犯罪情節(jié)，分別處以相應(yīng)的刑罰。被告人邢某雖自動(dòng)投案，但未如實(shí)供述犯罪事實(shí)，不能認(rèn)定自首。被告人金某、龍某在案發(fā)后自動(dòng)投案，如實(shí)供述犯罪事實(shí)，是自首，可以從輕處罰。被告人邢某、金某、龍某于案發(fā)后退出贓款，可以酌情從輕處罰。根據(jù)被告人犯罪動(dòng)機(jī)、主觀惡性、認(rèn)罪態(tài)度、悔罪表現(xiàn)，結(jié)合社會(huì)調(diào)查評(píng)估意見(jiàn)，可對(duì)邢某、金某、龍某適用非監(jiān)禁刑。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第二十五條第一款、第五十二條、第五十三條、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人邢某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處管制一年六個(gè)月，并處罰金人民幣十萬(wàn)元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日，折抵刑期二日）；
二、被告人金某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處管制一年六個(gè)月，并處罰金人民幣十萬(wàn)元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日，折抵刑期二日）；
三、被告人龍某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處管制一年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日，折抵刑期二日）。
上述所處罰金，應(yīng)在本判決生效后十日內(nèi)繳納。期滿不繳納的，強(qiáng)制繳納。
如不服本院判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向湖北省黃石市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)李瑾璆
人民陪審員王鳳鳴
人民陪審員胡春蘭
裁判日期
二〇一七年八月二十一日
書(shū)記員
書(shū)記員鄧交智
