梁某騙取出口退稅罪二審刑事其他
安徽省淮北市中級人民法院
（2025）皖06刑終56號
2025年09月09日
案件概述
淮北市杜集區(qū)人民法院審理淮北市杜集區(qū)人民檢察院指控原審被告人梁某某犯騙取出口退稅罪一案，于2025年5月15日作出（2024）皖0602刑初276號刑事判決。宣判后，梁某某不服，提出上訴。本院受理后，依法組成合議庭，于2025年7月28日公開開庭審理了本案?；幢笔腥嗣駲z察院指派檢察員劉現(xiàn)東、檢察官助理朱蘇鳴出庭履行職務(wù)，上訴人梁某某及其辯護人郭峰到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審法院查明
原審法院查明：被告人梁某某、陳某某（另處）、吳某某（另處）等人以進(jìn)料加工模式通過抬高美容按摩棒（以下簡稱美容棒）配件之一馬達(dá)價值的方式，使美容棒中由金、銀組成的合金T頭在原材料成本占比不超過80%，利用以貴金屬為部分原材料且貴金屬在產(chǎn)品原材料成本占比不超過80%可享受國家出口退稅的政策，騙取國家出口退稅款，具體如下：
2020年7月，深圳市某某珠寶有限公司（以下簡稱金世家公司）法定代表人梁某某與淮北某某公司有限公司（以下簡稱某某公司）實際控制人吳某某、香港某某貿(mào)易有限公司（以下簡稱某某公司）實際控制人陳某某等人合作，由梁某某和陳某某聯(lián)系馬達(dá)供貨商廖某某（另處），吳某某委托安徽某某有限公司（以下簡稱安徽某某公司）以進(jìn)料加工模式從某某公司代理進(jìn)口保稅料件馬達(dá)，某某公司從梁某某指定的惠州市某某有限公司（以下簡稱惠州大萬公司）、陳某某指定的某某公司（以下簡稱星星精密吉華分公司）等公司采購合金T頭等配件后組裝成產(chǎn)品美容棒，再委托安徽某某公司出口至香港某某有限公司（以下簡稱福宏公司）、新加坡某某有限公司（以下簡稱金士頓公司）、香港某某有限公司（以下簡稱日昇公司）。吳某某為梁某某等人開設(shè)戶名為某某公司銀行賬戶，并將授權(quán)U盾交給梁某某等人，賬戶需要轉(zhuǎn)賬時由梁某某等人操作授權(quán)U盾授權(quán)。期間，梁某某安排其表弟張錦輝接收、核對合金T頭、監(jiān)督美容棒的組裝、美容棒的發(fā)貨、支付運費等工作。馬達(dá)款循環(huán)使用，資金流向為：安徽某某公司向某某公司支付馬達(dá)款，某某公司收到馬達(dá)款后遂即將款項支付金士頓公司或日昇公司，金士頓公司、日昇公司收到款項后遂即轉(zhuǎn)給安徽某某公司。
經(jīng)安徽世誠會計師事務(wù)所專項審核，2020年10月至2021年5月，某某公司委托安徽某某公司代理出口至境外公司共計76批113097個美容棒，申報退稅金共計人民幣17279760.74元。其中，梁某某自2020年10月至2021年1月委托某某公司生產(chǎn)41批60300個美容棒，申報退稅金共計人民幣9237765.38元，支出出口代理費、加工費等費用人民幣3687180.89元。
另查明，2024年3月20日梁某某被抓獲。截至2025年1月20日，國家稅務(wù)總局合肥市稅務(wù)局已暫扣安徽某某公司退稅金額人民幣31627552.94元。
裝在美容棒的馬達(dá)在加工貿(mào)易手冊載明參數(shù)為：輸出功率小于0.5W，直徑13mm，機座尺寸50mm，品牌JLK牌，型號B502102-001。
裝在皮膚清潔器的馬達(dá)在加工貿(mào)易手冊載明參數(shù)為：輸出功率0.35W，尺寸18mm*6mm，品牌無品牌，型號ZY06B-030035-B24。某某公司2021年5月生產(chǎn)皮膚清潔器的電路板、馬達(dá)從國內(nèi)采購，運至境外后價格抬高為電路板95美元（折合人民幣約610元）、馬達(dá)25美元（折合人民幣約160元），經(jīng)淮北市價格認(rèn)定中心認(rèn)定，電路板市場價為人民幣20元，馬達(dá)市場價為人民幣3元。
上述事實有下列經(jīng)一審?fù)徟e證、質(zhì)證的證據(jù)證實：
1.書證
（1）戶籍證明：梁某某出生于1978年6月29日，案發(fā)時已達(dá)完全刑事責(zé)任年齡。
（2）抓獲經(jīng)過：在逃人員梁某某于2024年3月20日在深圳市龍崗區(qū)橫崗街道紅錦路6089號振業(yè)城5-11棟2單元1106室被抓獲，后民警將其傳喚至龍崗分局六約派出所。
（3）前科情況證明：梁某某經(jīng)查無違法犯罪記錄。
（4）蘆杰提供的接受證據(jù)材料清單及材料23頁：某某開票明細(xì)3頁；T頭到貨明細(xì)（梁）1頁；新產(chǎn)品大萬美容鏟1頁；T頭到貨明細(xì)（陳）1頁；包材付款明細(xì)1頁；導(dǎo)電管付款明細(xì)1頁；馬達(dá)進(jìn)貨明細(xì)1頁；馬達(dá)費用對賬單4頁；費用匯總5頁；收支明細(xì)2頁；梁總退稅明細(xì)1頁；陳小姐退稅明細(xì)1頁；阿源退稅明細(xì)1頁。梁某某委托某某公司加工美容棒及支出費用情況。
（5）張錦輝提供微信名片、微信轉(zhuǎn)賬記錄：梁某某微信名片，梁某某向張錦輝微信轉(zhuǎn)賬情況。
（6）銀行流水：某某公司注冊證明書及銀行交易流水、安徽某某公司銀行交易流水、金士頓公司銀行交易流水、某某公司銀行交易流水、惠州大萬公司銀行交易流水。
（7）國家稅務(wù)總局政策：財政部、國家稅務(wù)總局于2014年12月9日公布《關(guān)于以貴金屬和寶石為主要原材料的貨物出口退稅政策的通知》：為完善出口退稅政策，有效控制政策風(fēng)險，現(xiàn)將以貴金屬和寶石為主要原材料的貨物出口退稅政策通知如下：一、出口企業(yè)和其他單位出口的貨物，如果其原材料成本80%以上為本通知附件所列原材料的，應(yīng)按照成本占比最高的原材料的增值稅、消費稅政策執(zhí)行。原材料的增值稅、消費稅政策是指本通知附件所列該原材料對應(yīng)的商品編碼在出口退稅率文庫中適用的增值稅、消費稅政策。二、本通知自2015年1月1日起執(zhí)行。原材料和商品編碼為銀，71069190；金，71081200等。
（8）接受證據(jù)材料清單及證據(jù)：齊濤提供銀行流水；李奎源提交龍崗分局經(jīng)偵大隊答復(fù)意見、質(zhì)押借料協(xié)議書、金屬原料借用合同。
（9）稅務(wù)稽查局提供相關(guān)材料：涉稅犯罪案件移送通知書、調(diào)查報告。電路板生產(chǎn)環(huán)節(jié)取證材料；馬達(dá)生產(chǎn)環(huán)節(jié)取證材料；馬達(dá)及電路板運輸環(huán)節(jié)取證材料；馬達(dá)及電路板代理進(jìn)口及出口退稅環(huán)節(jié)取證材料；馬達(dá)及電路板價格認(rèn)定取證材料；出口退稅款流向材料；某某公司與安徽某某公司簽訂的馬達(dá)及電路板代理進(jìn)口協(xié)議，皮膚清潔器代理出口協(xié)議；安徽某某公司因某某公司皮膚清潔器業(yè)務(wù)申請退稅明細(xì)；安徽某某公司因某某公司業(yè)務(wù)出口結(jié)匯收匯明細(xì)含相關(guān)單據(jù)。某某公司在生產(chǎn)皮膚清潔器時通過抬高馬達(dá)和電路板價格調(diào)節(jié)貴金屬成本占比情況。
（10）合肥稅務(wù)稽查局提供相關(guān)材料：安徽某某公司售貨確認(rèn)書，進(jìn)料加工收款明細(xì)，安徽某某公司相關(guān)申報表、加工貿(mào)易相關(guān)材料、國內(nèi)銷售合同；安徽某某公司與安徽海聚玖力電子有限公司（以下簡稱海聚玖力公司）國內(nèi)購銷合同及海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)相關(guān)單據(jù)，與某某公司國內(nèi)購銷合同及海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)相關(guān)單據(jù)，外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表；安徽某某公司委托加工付款及出口收匯明細(xì)表。
（11）香港情報交換材料及新加坡情報交換材料、金士頓公司的稅務(wù)代理啟源會計師事務(wù)所提供信息：涉案公司相關(guān)情況。國內(nèi)生產(chǎn)的馬達(dá)及電路板銷售到香港而后通過進(jìn)口的方式進(jìn)口到中國大陸的相關(guān)信息；美容儀產(chǎn)品銷售渠道新加坡方面提供的相關(guān)材料。金士頓公司采購的貨物并未進(jìn)入新加坡境內(nèi)，在新加坡境內(nèi)沒有申報和繳納進(jìn)口關(guān)稅。
（12）國家稅務(wù)總局合肥市稅務(wù)局出具情況說明：截至2025年1月20日，國家稅務(wù)總局合肥市稅務(wù)局已暫扣安徽某某公司退稅金額人民幣31627552.94元。
2.鑒定意見
2024年4月28日，安徽世誠會計師事務(wù)所作出皖世誠專審字【2024】059號國家稅務(wù)總局淮北市稅務(wù)局稽查局出口退稅金額審計專項審查報告。經(jīng)審核確認(rèn)，國家稅務(wù)總局淮北市稅務(wù)局稽查局委托對海聚玖力公司和某某公司生產(chǎn)加工的美容棒、皮膚清潔器等產(chǎn)品通過安徽某某公司申報出口并申報出口退稅金額為人民幣31627552.94元，核定金額為人民幣31627552.94元，具體明細(xì)如下：某某公司生產(chǎn)加工美容棒出口退稅審核情況說明：審核出口退稅金額人民幣17279760.74元，其中2020年退稅人民幣8549167.83元；2021年退稅8730592.91元。
3.辨認(rèn)筆錄
2024年1月15日吳某某辨認(rèn)出和其合作的于強、陳某某。2024年1月23日黃文婷辨認(rèn)出與某某公司合作美容棒業(yè)務(wù)的“陳小姐”，即陳某某。
4.證人證言
（1）證人張錦輝的證言
其是梁某某表弟。2020年8月，其表哥梁某某安排其到某某公司做項目，給其錢買飛機票去的。張國榮說公司暫時沒有其的宿舍，其住酒店一個多月房費是梁某某付的，之后梁某某告訴其某某公司有其的宿舍，他給其錢買床等生活用品。梁某某說一個月給其1萬元工資，讓其在某某公司看美容棒的組裝，核對惠州大萬公司寄過來的合金T頭和某某公司組裝的數(shù)量是否一致。到10月底，他又讓其跟某某公司的人去徐州接從惠州大萬公司寄過來的合金T頭，再去徐州送組裝好的美容棒。2021年春節(jié)前，梁某某說某某公司不生產(chǎn)了，其就不干了。每次惠州大萬公司寄過來合金T頭前一天，某某公司的工作人員告訴其，這些都是梁某某的貨。其接貨時和張強強一起清點，清點完某某公司一兩個小時就組裝成美容棒，其再和張國榮或吳豐成把美容棒送到徐州機場。如果張國榮、梁某某不給其說接送貨，其就在宿舍睡覺。接送油費、運費等都是梁某某承擔(dān)，接送貨的車是梁某某讓其從廣東開到淮北的車。
（2）證人趙玫的證言
其是安徽某某公司經(jīng)理助理。2019年7、8月份在公司的鞋帽二部任職操作員，領(lǐng)導(dǎo)說有一個美容棒的業(yè)務(wù)，讓其聯(lián)系海聚玖力公司的老總吳某某，吳某某想把他公司生產(chǎn)組裝的美容棒通過安徽某某公司進(jìn)行出口，吳某某向其提供了產(chǎn)品的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括數(shù)量、金額、申報要素、起運港及目的港等報關(guān)數(shù)據(jù)，收到數(shù)據(jù)后其就把出口明細(xì)表做好移交給公司單證部來托單，公司風(fēng)控部負(fù)責(zé)對出口產(chǎn)品進(jìn)行不定期的飛檢（抽檢），公司儲運部來負(fù)責(zé)產(chǎn)品的驗貨、儲運、報關(guān)、倉儲和手冊辦理。出完貨報完關(guān)后，公司儲運部將美容棒產(chǎn)品通過貨運公司銷往香港、新加坡。一周左右境外香港、新加坡的公司將貨款付給其公司的對公賬戶，然后公司會把收到的貨款按照購銷合同上的金額全額支付給海聚玖力公司，公司收取剩余部分服務(wù)費（大約貨款總額的0.4%到3%），合作一直持續(xù)到2019年9、10月份。2020年7、8月份，吳某某又找到公司領(lǐng)導(dǎo)繼續(xù)合作，和之前流程全部都一樣。2021年初吳某某改做皮膚清潔器了，又成立某某公司來和某某公司進(jìn)行合作，皮膚清潔器合作流程和之前海聚玖力公司的美容棒出口流程都是一樣的，區(qū)別就是進(jìn)口的料件增加了一個電路板，合作一直持續(xù)到2021年的9、10月份。
事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)王青峰說公司研究決定，海聚玖力公司生產(chǎn)的美容棒需要有一個馬達(dá)配件，要負(fù)責(zé)進(jìn)口業(yè)務(wù)的吳曉云去香港的公司進(jìn)口馬達(dá)。后來和某某公司合作，王青峰說公司要求還按照這種模式，讓進(jìn)口部的吳曉云從境外公司采購美容儀所需要的馬達(dá)及電路板料件。
海聚玖力公司生產(chǎn)的美容棒銷往了恒盛（香港）貿(mào)易有限公司和福宏公司，某某公司生產(chǎn)的美容棒也應(yīng)該都銷往境外的福宏公司、日昇公司、金士頓公司。吳某某提供給其公司名單，要求將生產(chǎn)的美容棒及后來生產(chǎn)的皮膚清潔器銷售其他公司。張國榮主要聯(lián)系工廠的生產(chǎn)進(jìn)度、數(shù)量、包裝、出貨等，吳某某和公司領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系多一點。某某公司與海聚玖力公司、某某公司合作期間簽訂了《購銷合同》和《代理協(xié)議》。境外購貨商是其公司業(yè)務(wù)部聯(lián)系的。
進(jìn)料加工手冊就是加工貿(mào)易手冊，貨物某某之前都必須要有這個加工貿(mào)易手冊，加工貿(mào)易手冊辦好后才能進(jìn)料和出口，辦加工手冊的時候需要某某公司提供很多資料，其中包括委托加工協(xié)議、審批表等。
（3）證人吳曉云的證言
其是安徽某某公司經(jīng)理助理。2019年公司部門負(fù)責(zé)人王青峰給其說按照公司分配的業(yè)務(wù)采購料件。張國榮給了其兩個公司名單，分別是某某公司和香港永泰盛貿(mào)易有限公司（以下簡稱永泰盛公司），說需要安徽某某公司從這兩家香港公司進(jìn)口馬達(dá)，其按照張國榮電話里要求的采購名單及要求采購的規(guī)格、數(shù)量和價格，走公司的報批流程，報關(guān)幾天后馬達(dá)通過陸運公司運到淮北的保稅區(qū)，然后交由海聚玖力公司進(jìn)行生產(chǎn)、組裝。2021年左右，其按照張國榮電話里的要求從某某公司和永泰盛公司進(jìn)口馬達(dá)及電路板。其當(dāng)時和海聚玖力公司、某某公司的張強強、張國榮和吳某某有業(yè)務(wù)聯(lián)系。某某公司、永泰盛公司的聯(lián)系人是一個姓潘和一個姓陳的小姐。
（4）證人王青峰的證言
其是安徽某某公司事業(yè)部總經(jīng)理。2019年，公司董事長宋恩軍把和海聚玖力公司的合作交給我其部門及其他部門去做，其指定趙玫和吳曉云去對接落實，吳某某的公司想把美容棒出口到境外，同時美容棒的配件馬達(dá)因為國內(nèi)的質(zhì)量不好，就以進(jìn)料加工的方式來進(jìn)口馬達(dá)。2021年變?yōu)槟衬彻境隹谄つw清潔器，另外進(jìn)口料件增加一個電路板配件。吳某某委托其公司幫他采購馬達(dá)及后來的馬達(dá)及電路板進(jìn)口料件，然后吳某某和張國榮收到進(jìn)口料件后加工成美容棒及皮膚清潔器，然后委托某某公司將產(chǎn)品銷售至境外，具體的付款方由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)。境外馬達(dá)、電路板的供貨商及境外美容儀及皮膚清潔器的采購商，具體是趙玫和吳曉云兩人聯(lián)系。
（5）證人蘆杰的證言
2020年11月其入職某某公司。廠長張國榮讓其開某某公司的銷項發(fā)票，有時候工廠出貨趕貨，張國榮就讓其去工廠的車間幫忙加工美容棒的合金T頭和圓珠筆，2021年5月份其離職。關(guān)于公司出美容棒的發(fā)票，當(dāng)時張國榮給其說，公司把加工組裝的美容棒賣給安徽某某公司，讓其給安徽某某公司開銷項發(fā)票，具體開票的日期、數(shù)量、價格等信息張國榮安排了公司倉庫的張強強和吳小婉和其對接，另外張國榮給了其幾個表，讓其把每次開票的信息填上去，所以每次倉庫把出貨信息發(fā)給其之后，其按照信息開票，然后將發(fā)票通過快遞的方式寄給安徽某某公司，快遞的信息也是張國榮給其的，收件地址是安徽某某公司，收件人是趙玫。
張國榮說公司想把生產(chǎn)組裝的美容棒銷往香港，但是沒有資質(zhì)，得靠安徽某某公司才能銷售出境。其打印共有二十三頁表格，其中第一頁至第三頁是給安徽某某開票明細(xì)，按照第一列的客戶的要求將美容棒出售給安徽某某公司后開票的明細(xì)，第4、6頁是合金T頭到貨明細(xì)（梁）；第5頁是美容鏟的合金頭；第7頁是包材付款明細(xì)，就是按照梁客戶和陳客戶的要求向深圳市鑫彩谷印刷有限公司（以下簡稱鑫彩谷公司）和深圳市深駿發(fā)包裝制品有限公司采購包材；第8頁是配件導(dǎo)電管的付款明細(xì)，是按照梁客戶和陳客戶的要求向東莞市奧榮五金制品有限公司采購導(dǎo)電管；第9頁是馬達(dá)進(jìn)貨明細(xì)；第10-18頁是美容棒做成成品后進(jìn)行出貨的費用，出到安徽某某公司，下面是馬達(dá)的進(jìn)口費用，是從香港進(jìn)口后統(tǒng)計的費用，次數(shù)統(tǒng)計到了98次；第19頁到第20頁是收支明細(xì)，上面有退稅款的標(biāo)記；第21頁是給梁總退稅的明細(xì)內(nèi)容；第22頁是給陳小姐退稅的明細(xì)內(nèi)容；最后的23頁是給阿源退稅的明細(xì)內(nèi)容，具體內(nèi)容張國榮最清楚。都是張國榮給其表，上面大部分內(nèi)容都填好過了，有一部分表是張國榮給其數(shù)據(jù)之后其來填的。美容棒及鏟皮機的包材及配件是一個姓梁的客戶和一個姓陳的客戶讓其公司采購的，其寫上去方便區(qū)分。就是梁和陳要求其公司采購的包材及導(dǎo)電管倉庫如果沒貨了，就向相應(yīng)的供貨商進(jìn)行催貨（采購）。這些采購配件及包材的錢是黃文婷或者吳某某用其公司的對公賬戶付的款。張國榮說過，梁和陳要求其公司代加工產(chǎn)品，這些配件采購的錢梁客戶和陳客戶自己掏，具體得問黃文婷和張國榮。產(chǎn)品出口后安徽某某公司會收到退稅的錢，然后安徽某某公司將退稅款打給其公司的對公賬戶上，退稅款的事應(yīng)該只有張國榮知道。
（6）證人黃文婷的證言
2016年左右，其去安徽海聚信息科技有限公司上班，當(dāng)時公司老總是潘林，后來吳某某來接手在原址上注冊了海聚玖力公司，主要從事海聚玖力公司出納。吳某某又成立了某某公司，張國榮說新成立的公司，就讓其去中國銀行辦理了公司的基本戶和一般戶，然后就按照張國榮的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。其只記得某某公司生產(chǎn)了美容棒。
基本戶是某某公司自己用的，兩個一般戶是按照吳某某的要求分別開給梁總和陳小姐的賬戶，其中開給梁總賬戶的是中國工商銀行，開給陳小姐的是中國建設(shè)銀行。梁總和陳小姐他倆都是委托其公司加工美容棒的客戶，每次安徽某某公司發(fā)給美容棒貨款的錢，其會按照吳某某和張國榮的要求將貨款留取吳某某提前算好的加工費，剩下的大部分錢，其按照吳總和張總要求的公司名稱和金額，備注貨款后轉(zhuǎn)賬給星星精密吉華分公司、惠州大萬公司等公司，然后其轉(zhuǎn)賬給這些公司一天到一周內(nèi)，張國榮會給其說退稅款了，公司會留下一部分，剩下一部分轉(zhuǎn)賬給梁總、陳總或阿源。張國榮說星星精密吉華分公司就是陳小姐的公司，惠州大萬公司是梁總的公司。某某公司辦的建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬匯款的授權(quán)按吳某某要求給了陳某某。安徽某某公司有時候會直接把貨款或者稅金先轉(zhuǎn)給某某公司中國銀行卡和招商銀行卡，有時候安徽某某公司會直接轉(zhuǎn)賬進(jìn)這三個賬戶。其通過陳某某的賬戶把錢轉(zhuǎn)給星星精密吉華分公司，通過阿源和梁總的賬戶把安徽某某公司給某某公司的錢轉(zhuǎn)給惠州大萬公司，轉(zhuǎn)賬都是吳某某和張國榮告訴其的。加工費及退稅款的金額有時候是吳某某給其說，有時候是張國榮是給其說，應(yīng)該都是按照一定的比例或公式算好的。稅務(wù)稽查局查的時候，廠長張國榮讓其等把梁總等人的微信給刪除。
安徽某某公司轉(zhuǎn)到其公司基本都備注貨款，張國榮讓按金額大小備注，金額大的一百萬的是貨款，金額小的是稅金，張國榮說是退稅款。有幾次其寫退稅款，張國榮讓其改成往來款或某某款。
（7）證人張強強的證言
其一直都是海聚玖力公司及某某公司倉庫的管理員，負(fù)責(zé)公司配料的收發(fā)，具體來說就是公司其他人在國內(nèi)其他公司采購配件，然后要求配件公司把配件寄給海聚玖力公司及某某公司，收貨人上面寫其的名字及聯(lián)系方式，等到配件快遞到了之后，其去清點好簽字。然后按照張國榮提出的數(shù)量，準(zhǔn)備好成套的材料送到公司的生產(chǎn)線上，等到公司組裝好產(chǎn)品美容棒、皮膚清潔器，按照張國榮之前給的地址，以及張國榮要求發(fā)的數(shù)量，發(fā)到深圳及上海的地址。
（8）證人凌建國的證言
其是陳某某的丈夫，陳某某將其的一些錢都借給吳某某，中間吳某某還邀請陳某某和其到淮北參觀美容儀車間，其問過陳某某關(guān)于美容儀的事情，陳某某只說是幫助吳某某他們跟單的，直到后來深圳警察給陳某某打電話，其問陳某某，她說是為了能買一部分舊馬達(dá)，在香港注冊一個某某公司，然后把馬達(dá)出售給國內(nèi)的商家去組裝美容棒，然后再去賣掉，這樣可以從中賺取利益。另外就是跟著老梁、安徽某某公司等人跟單。
（9）證人侯新丙的證言
其是惠州大萬公司的法定代表人。2020年梁某某和吳某某談做美容棒的合金T頭談攏了，準(zhǔn)備生產(chǎn)合金T頭，但是梁某某說深圳政策不好，不如惠州，就把工廠搬到了惠州，讓其注冊一個惠州大萬公司，因黃金、白銀都是其自己籌集的，跟梁某某沒有什么關(guān)系，所以這個公司其是實際負(fù)責(zé)人，生產(chǎn)經(jīng)營其負(fù)責(zé)，目的是為了賺取加工費。合金T頭第一批的黃金是其庫存的黃金，之后所有的黃金也都是其的，都是通過金世家公司購買的，梁某某再從上海交易所購買，只要是惠州大萬公司打給金世家公司的錢（除了有一筆）都是其委托梁某某從上海交易所購買的黃金的錢，梁某某購買好黃金后，其從上海拿黃金。只要是某某公司打給金世家公司或者打給梁某某、廖翠婷，都是梁某某騙國家退稅的錢。其中2021年1月20日，惠州大萬公司收到某某公司140萬元，然后打給金世家公司，這筆錢是梁某某騙稅的錢。
（10）證人李奎源的證言
其是梁某某的老鄉(xiāng)，2020年的時候，梁某某、吳某某、其、侯新丙在梁某某家喝茶聊天，梁某某給其介紹認(rèn)識了吳某某。后來梁某某和吳某某合作生產(chǎn)美容棒，梁某某向其借了四批共計32公斤的黃金，說按照三四分的利息給其，其中2019年借了10公斤，還了1.8公斤的本息，2020年先后借了4公斤、8公斤、10公斤。其還借給了侯新丙10公斤的黃金，吳某某和陳某某向其借過錢。
（11）證人齊濤的證言
2019年侯新丙帶吳某某找其買黃金，其介紹北京國道黃金唐總給他們合作，其賺吳某某給的居間費用每克黃金三元至五元的，共計五十萬元左右。北京國道黃金賣黃金給惠州大萬公司，惠州大萬公司加工成合金T頭賣給吳某某。吳某某因為想找陳某某借錢找過其。吳某某想和一個叫廖某某的人合作，向其要的廖某某的聯(lián)系方式，其征得廖某某的同意把他的聯(lián)系方式給了吳某某。
5.同案犯的供述和辯解
（1）吳某某的供述和辯解
其是海聚玖力公司法人、某某公司實際控制人。2020年5、6月份的時候，侯新丙給其說有個老板想做于強的出口的模式，于是引薦了梁某某，梁某某當(dāng)時說國外有客戶要美容棒，其公司組裝一個美容棒，可以給其15元的加工費。具體做了多少筆、多少單，安徽某某公司有詳細(xì)的底單。
和梁某某合作一段時間后，陳某某又單獨找其，讓其從星星精密吉華分公司采購黃金合金T頭，其他都和梁某某談的模式一樣，出口了一兩萬單美容棒。再后來生產(chǎn)的皮膚清潔器。梁某某是于強合金部件的供應(yīng)商（金世家公司或者隆堅公司），陳某某之前在于強的公司做財務(wù)。其記得有博敏香港有限公司（以下簡稱博敏公司）和某某公司，博敏公司是馬達(dá)供貨商還是一個香港客戶記不清了，大部分都是從某某公司進(jìn)口的馬達(dá)。第一階段美容棒的馬達(dá)是由于強提供的境外供貨商。第二階段美容棒的馬達(dá)是陳某某提供的境外供貨商。第三階段的時候，皮膚清潔器的電路板和馬達(dá)是其找深圳市奕承達(dá)科技有限公司（以下簡稱奕承達(dá)公司）生產(chǎn)的，奕承達(dá)公司只能生產(chǎn)電路板，奕承達(dá)公司又從別的公司采購馬達(dá)。第三階段的時候，馬達(dá)供貨商是其給陳某某說的，皮膚清潔器的馬達(dá)和美容棒的馬達(dá)規(guī)格不一樣，可以和電路板一起從奕承達(dá)公司供貨，陳某某也同意了。
海聚玖力公司及某某公司通過提高馬達(dá)、電路板配件價格，降低合金配件占比，從而符合退稅條件，共計退稅約三千萬元。其做這個主要是為了獲得加工費，實際獲取200多萬元。美容棒的配件都是這四人向其指定的供貨商。
美容棒的合金T頭，梁某某、李奎源和齊濤向其指定的一直都是惠州大萬公司，陳某某向其指定的一直都是星星精密吉華分公司。其先把客戶的聯(lián)系方式、客戶指定供貨商的名稱和聯(lián)系方式通過電話或微信通知張國榮，然后等到梁某某、陳某某、李奎源、齊濤四個客戶下單給安徽某某公司，安徽某某公司再下單到某某公司后，然后安排張國榮去各個供貨商采購。
陳某某等幾個客戶指定的所有的合金T頭及合金刀頭都是供貨商先發(fā)貨到某某公司，等到境外客戶收貨付款給安徽某某公司，安徽某某公司給某某公司后，某某公司再把采購合金T頭及合金刀頭付給供貨商。合金T頭及合金刀頭應(yīng)該是因為梁某某、李奎源和齊濤和惠州大萬公司在資金和利益上有密切關(guān)系，陳某某和星星精密吉華分公司在資金和利益上也有密切關(guān)系。
美容棒及皮膚清潔器出口到境外其記得有金士頓公司和日昇公司。某某公司以貨款的形式付給了合金T頭、合金刀頭以及公司為他們（梁某某、陳某某、李奎源）開的賬戶上，齊濤的退稅金其是用其本人的工商銀行賬戶給他的銀行卡轉(zhuǎn)賬的，另外以貨款的形式給惠州大萬公司，惠州大萬公司給齊濤提供了三四公斤的黃金。
其或者某某公司和梁某某、廖翠婷不存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
（2）陳某某的供述和辯解
2020年7、8月份，侯新丙讓其一起去梁某某家喝茶,其間說吳某某可以幫助加工美容棒，可以由安徽某某公司出貨。侯新丙因此成立了惠州大萬公司，流程是由惠州大萬公司向某某公司提供合金T頭，同時某某公司向其他配件公司采購其他配件，馬達(dá)是張國榮先給其說需要進(jìn)口的，其聯(lián)系廖某某有多少馬達(dá)再轉(zhuǎn)告張國榮，后張國榮聯(lián)系安徽某某公司做好報關(guān)材料，安徽某某公司的吳曉云告訴其做好了，其再給廖某某說，后廖某某自己運輸馬達(dá)到境內(nèi)，后安徽某某公司在運輸至某某公司，然后某某公司將馬達(dá)、合金T頭、管體等配件組裝好通過安徽某某公司再出口到金士頓公司、福宏公司、日昇公司。在出口之前張國榮會打電話給起說具體的數(shù)量等信息，其轉(zhuǎn)達(dá)給廖某某，其中日昇公司和金士頓公司的貨，安徽某某公司打款前廖某某會告訴其，其轉(zhuǎn)告給張國榮，張國榮轉(zhuǎn)告給安徽某某公司。
其負(fù)責(zé)境外跟單，還有安徽某某公司的吳曉云會告訴其報關(guān)材料準(zhǔn)備好了，然后其轉(zhuǎn)告給廖某某。此外安徽某某公司先是從某某公司進(jìn)口的，張國榮需要境外企業(yè)信息辦理海關(guān)資料，其就將某某公司提供給張國榮，然后安徽某某公司會通過某某公司采購馬達(dá)到境內(nèi)。
因為梁某某、侯新丙、吳某某、張國榮他們知道出口退稅的政策，等到退還稅費后，安徽某某公司扣除一定的費用，惠州大萬公司扣除合金T頭的加工費，廖某某會賺取香港的物料費用及收貨費，吳某某賺取加工費，張國榮是給吳某某打工的。海聚玖力公司生產(chǎn)的美容棒也從事這個事情。美容棒出口到境外后廖某某會把美容棒拆開將里面的合金賣掉，然后其他配件就繼續(xù)循環(huán)利用。
梁某某也知道抬價的事情，因為吳某某和其還有梁某某說過馬達(dá)和電路板是他在國內(nèi)研發(fā)的，讓梁某某給他研發(fā)的費用，然后吳某某又把電路板和馬達(dá)寄到廖某某那里。梁某某對這種模式比較熟悉，因為梁某某是出資方，想通過這種抬價方式取得國家退稅款，侯新丙只是生產(chǎn)合金配件，對香港的事情不熟悉。
某某公司和安徽某某公司制作好合同，某某公司通過安徽某某公司從某某公司進(jìn)口馬達(dá)和電路板，其加蓋某某公司公章發(fā)給張國榮，張國榮告訴其需要進(jìn)口多少馬達(dá)和電路板。張國榮應(yīng)該不知道馬達(dá)和電路板是從廖某某手里拿的，他只知道其從別的地方拿的。梁某某給其的3萬元是其剛開始幫梁某某在深圳與廖某某聯(lián)系跟單，其問梁某某要的好處費，就是其幫忙聯(lián)系張國榮、廖某某出口美容棒的費用，其沒有借給梁某某過錢。跟了五六單美容棒，后來張國榮和梁某某自己聯(lián)系出口的事情，其就不再給梁某某跟單了。齊濤、李奎源和吳某某合作皮膚清潔器的馬達(dá)在紙面上從其的某某公司進(jìn)口的。
其指定的星星精密吉華分公司以及梁某某指定的惠州大萬公司的美容棒的馬達(dá)款，其湊錢讓姓林的老板通過福宏公司的對公賬戶打給安徽某某公司的一部分貨款當(dāng)做馬達(dá)款打給某某公司，某某公司再把這筆錢支付給福宏公司，福宏公司再把這筆錢給安徽某某公司，以此循環(huán)，但是這個貨款當(dāng)作馬達(dá)款用了，支付國內(nèi)用作采購的貨款少了，整個流程就慢了，所以吳某某急著找其借錢專門來支付馬達(dá)款。這筆專款專用的馬達(dá)款在10萬美元以內(nèi)，每次都不一樣，但是會越來越少，因為每次安徽某某公司、某某公司、金士頓公司循環(huán)轉(zhuǎn)賬的時候，銀行都會扣除一定的手續(xù)費，而且安徽某某公司也會扣除少許的費用，所以后來其給吳某某打電話，讓他把安徽某某公司扣除的錢還給其，某某公司2021年轉(zhuǎn)給其的兩筆50000元、147500元，就是補給其扣的錢。
（3）張國榮的供述和辯解
其在某某公司任廠長一職，負(fù)責(zé)工廠的日常生產(chǎn)管理事宜。吳某某給其安排的事情沒有違法的事情，其只是管理工廠內(nèi)部的事。
2020年7月份某某公司成立，一直做美容棒和皮膚清潔器的出口業(yè)務(wù)。美容棒的型頭和皮膚清潔器的刀頭是產(chǎn)品的核心部件，是貴金屬黃金和白銀的合金部件，大概黃金占6成，白銀占4成，型頭5克左右，刀頭7克左右。美容棒和皮膚清潔器還有其他的配件，美容棒有馬達(dá)、旋鈕開關(guān)、導(dǎo)電管、支持頭等，皮膚清潔器有馬達(dá)、電路板、克料、包材。T型頭和刀頭是從惠州大萬公司、星星精密吉華分公司等采購的。配件到某某公司后，是由某某公司組織人員生產(chǎn)，然后成品通過安徽某某公司代理出口到新加坡、香港的公司，但香港公司的負(fù)責(zé)人其知道是廖達(dá)暉，具體都是吳某某聯(lián)系。
皮膚清潔器的馬達(dá)和電路板表面上是通過安徽某某公司以來料加工的方式從香港的公司進(jìn)口。因為稅務(wù)局有規(guī)定，出口產(chǎn)品貴金屬占比不能超過產(chǎn)品成本的80%，超過這個比例是不退稅的，某某公司通過馬達(dá)、電路板的境內(nèi)低價生產(chǎn)，然后運到香港，再通過安徽某某公司高價代理進(jìn)口，使產(chǎn)品配件成本提高，價格高兩三百倍，從而使貴金屬在產(chǎn)品中成本占比在80%以下，達(dá)到出口退稅的目的。大概出口的產(chǎn)品有1億元，具體退稅金額其不清楚，退稅款是吳某某安排公司的黃文婷轉(zhuǎn)賬。美容棒和皮膚清潔器都是焦杰輝設(shè)計的，產(chǎn)品出口的境外企業(yè)也是吳某某找的。
在美容棒和皮膚清潔器出口業(yè)務(wù)中，安徽某某公司實際上就是代理公司，整個業(yè)務(wù)就是某某公司自己的業(yè)務(wù)。當(dāng)時除簽訂代理協(xié)議外，還簽訂了委托加工協(xié)議，這樣從合同上看美容棒和皮膚清潔器的某某業(yè)務(wù)是安徽某某公司的自營業(yè)務(wù)，安徽某某公司是國資企業(yè)，可以規(guī)避稅務(wù)機關(guān)查退稅款。
2021年下半年，淮北稅務(wù)稽查部門對某某公司的某某業(yè)務(wù)退稅情況進(jìn)行稽查，吳某某讓其和黃文婷把手機里關(guān)于某某公司某某業(yè)務(wù)微信聊天記錄全部刪除。
在某某公司出口美容棒及美容儀的業(yè)務(wù)上：其首先安排工廠采購員從吳某某、陳某某、梁某某的指定的供貨商中采購配件，然后組織工人生產(chǎn)美容棒、皮膚清潔器，并與安徽某某公司趙玫對接美容棒、美容儀國內(nèi)發(fā)貨的相關(guān)事宜，與安徽某某公司吳曉云對接報稅料件（進(jìn)口馬達(dá)、電路板）的工廠收貨事宜。最后把吳某某計算好加工費的具體數(shù)額交給財務(wù)，安排財務(wù)人員將剩余貨款支付給星星精密吉華分公司和惠州大萬公司。
安徽某某公司給其公司貨款后，吳某某要求優(yōu)先給合金T頭的供貨商支付，然后吳某某或者其會在公司的財務(wù)群里安排財務(wù)人員匯款。吳某某給其和會計說得開幾個銀行賬戶，其中吳某某給財務(wù)說過后，財務(wù)人員給陳某某開了一張中國建設(shè)銀行卡，給梁某某開了一張中國工商銀行卡，后來根據(jù)業(yè)務(wù)需要，吳某某通知其轉(zhuǎn)告財務(wù)人員去開一張給李奎源的徽商銀行銀行卡。公司會把某某公司發(fā)放的第二筆貨款（也就是退稅金）按照當(dāng)時陳某某、梁某某、陳奎源誰的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬給對應(yīng)的銀行卡。
23頁表格是吳某某要求制作的表格，剛開始做美容棒業(yè)務(wù)的時候，吳某某把其和幾個財務(wù)叫到他辦公室，給其等講這個加工的流程，并說為了方便記錄財務(wù)賬目，核對資金，吳某某通過微信發(fā)給其表格的框架，然后讓其等回去記錄，其中的第6頁的合金T頭到貨明細(xì)（陳）是其記錄的，第七張的鑫彩谷公司包材付款明細(xì)和第八張的奧榮導(dǎo)電管付款明細(xì)是其記錄的，這些都是其根據(jù)供貨商提供的送貨單內(nèi)容填寫的，其有印象。后來新來的財務(wù)人員，其會把這些表格發(fā)送給他，讓他繼續(xù)填寫。
星星精密吉華分公司交給某某公司合金T頭和合金刀頭，整個合金T頭、合金刀頭的出貨都是陳某某跟進(jìn)的，安徽某某公司打到某某公司建設(shè)銀行的貨款需要陳某某同意后，某某公司才能動用資金，另外其他所有的供應(yīng)商都是向其公司催款，只有星星精密吉華分公司的貨款一直都是陳某某催的。吳某某找陳某某合作的時候陳某某已經(jīng)在香港注冊一個公司。
6.被告人梁某某的供述和辯解
2020年，侯新丙和吳某某在深圳找到其，吳某某對其說想讓其繼續(xù)和他生產(chǎn)美容棒，讓其借錢給吳某某做美容棒，侯新丙想和吳某某合作，成立了惠州大萬公司，侯新丙找其和其他人投資，其提供給惠州大萬公司黃金，讓惠州大萬公司賒賬，要求侯新丙給其每月1%的利息以及黃金每克3毛錢的利潤。
其要求吳某某不要動其黃金的貨款，吳某某說給其開了一個專用賬戶，把賬戶的授權(quán)U盾交給其，保證不會動其的錢，其操作兩次吳某某就把授權(quán)U盾拿走了。一直合作到2020年11、12月份就不再合作了。后來其拿了一個皮膚清潔器，問吳某某能不能研發(fā)生產(chǎn)出來，后來吳某某說皮膚清潔器研發(fā)出來了，但是價格太貴賣不動，其就沒和吳某某繼續(xù)合作。
沒有退稅款的事，吳某某一直給其是價稅合一的貨款，吳某某說他錢不夠周轉(zhuǎn)，等到貨款回來就把合金T頭的加工費和黃金金料錢通過給其開的那個賬戶一起轉(zhuǎn)給惠州大萬公司，侯新丙扣除合金T頭和輔料的加工費后，再把金料的錢給其，其賺黃金的三毛錢一克（有時候可以多賺幾毛錢）、墊給惠州大萬公司及借給吳某某個人的利息錢。合金T頭是惠州大萬公司提供的，黃金是其賣給惠州大萬公司的。其知道出口退稅會涉及騙稅的問題，吳某某說美容棒沒有退稅，還向其引薦了安徽某某公司的宋恩軍董事長，宋恩軍給吳某某說，這個生意（美容棒）是正常的，是賺錢的，讓其等放心合作一類的。
其有轉(zhuǎn)賬給陳某某幾筆錢，是因為之前其欠別人錢。其沒和吳某某合作生產(chǎn)過美容棒，侯新丙和陳某某來過其家，但沒有同時來過，聊過一次合金T頭的事情，其只記得是侯新丙給陳某某訴苦，說這個合金T頭不好賺。其2013、2014年認(rèn)識了廖某某，當(dāng)時廖某某是山東黃金集團有限公司下面子公司一個部門負(fù)責(zé)人，其找他買過期貨，2022年再后來就沒怎么聯(lián)系了。某某公司流向其本人賬戶270萬元、流向廖翠婷賬戶258萬元，都是借給吳某某的錢，廖翠婷賬戶258萬元也是其操作的，目前吳某某還欠其幾十萬元。其沒有給陳某某好處費，其只向陳某某借過錢。其問侯新丙借了五六萬元，后來侯新丙讓其還陳某某三萬多元。
2020年11月25日至2020年12月2日，安徽某某公司、某某公司、金士頓公司、某某公司、惠州大萬公司之間的轉(zhuǎn)賬，其只知道惠州大萬公司于2020年12月2日11時25分轉(zhuǎn)入金世家公司1631520.95元是其賣給惠州大萬公司的黃金錢，其他的公司轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去的錢其不清楚。
一審法院認(rèn)為
原審法院認(rèn)為：被告人梁某某伙同他人騙取國家出口退稅款，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成騙取出口退稅罪。依照《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款、第二十五條、第五十二條、第五十三條、第六十四條，《最高人民法院、最高人民檢察院<關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋>》第七條第（七）項、第八條規(guī)定，判決：一、被告人梁某某犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十年六個月，并處罰金人民幣一千萬元；被告人梁某某違法所得予以追繳，上繳國庫。
上訴人主張
梁某某上訴稱：1.原判決認(rèn)定其2020年10月至2021年1月委托某某公司生產(chǎn)41批60300個美容棒，申報退稅金9237,765.38元，支出出口代理費、加工費等費用3687,180.89元與事實不符。上述美容棒均是李奎源的業(yè)務(wù)。其只是借錢給吳某某，向吳某某出借款項共計680萬元，沒有和吳某某、陳某某合作生產(chǎn)美容棒，對900多萬退稅款的事不知情，也沒有取得該款。2.證人侯新丙、李奎源、張錦輝、盧杰、黃文婷的證言、吳某某、陳某某的供述與事實不符，與其相關(guān)的內(nèi)容均存在憑空捏造和栽贓陷害。侯新丙和其有糾紛，該證言的證明力較弱。原判決中的其本人供述部分與其實際所說的內(nèi)容不符，辦案民警未如實記錄。3.其沒有犯罪的主觀故意，其只是一個原料供應(yīng)商，在業(yè)務(wù)上出售黃金給惠州大萬公司，對吳某某等人騙取出口退稅不知情，也沒有參與。請二審法院查明事實，公平公正審理本案。
其辯護人提出基本相同的辯護意見，另提出：1.根據(jù)梁某某的供述及張錦輝的證言，不能排除梁某某向張錦輝的轉(zhuǎn)款系還款行為。不能僅憑張錦輝的證言即認(rèn)定他是受梁某某指使在淮北參與涉案行為。根據(jù)案卷材料，張錦輝系惠州大萬公司的股東，其到淮北參與T型頭的清點、運輸?shù)裙ぷ飨底鳛榛葜荽笕f公司股東的本職工作。2.某某公司、吳某某向梁某某夫妻賬戶的轉(zhuǎn)款不能排除是吳某某償還的借款。3.本案事實不清，指控犯騙取出口退稅罪的證據(jù)未達(dá)到確實、充分的標(biāo)準(zhǔn)，不能證實梁某某、吳某某、陳某某等人存在分工或者共謀，無法證明梁某某有犯罪故意、客觀上參與犯罪行為。請二審法院依法改判或者發(fā)回重審。
出庭檢察員認(rèn)為：1.關(guān)于梁某某是否參與某某公司生產(chǎn)美容棒騙取出口退稅的事實。同案犯吳某某、陳某某、張國榮的供述與辯解，證人張錦輝、盧杰、李奎源、侯新丙等人的證言，某某公司、金士頓公司、安徽某某公司、惠州大萬公司、某某公司之間的銀行流水，安徽某某公司的出口報單明細(xì)、退稅明細(xì)、退稅勾選發(fā)票明細(xì)、蘆杰提供的到貨明細(xì)、退稅明細(xì)等證據(jù)相互印證，證明2020年至2021年，梁某某參與某某公司生產(chǎn)美容棒，安排張錦輝監(jiān)督某某公司生產(chǎn)，伙同吳某某等人通過抬高馬達(dá)價格從而降低金屬在產(chǎn)品原材料成本不高于80%，并將馬達(dá)款循環(huán)使用，騙取出口退稅的事實。2.關(guān)于梁某某等人通過抬高馬達(dá)價格來降低金銀價值比例，以達(dá)到騙取出口退稅的事實。（1）吳某某、陳某某、張國榮等人的供述相互印證，梁某某明知退稅政策的規(guī)定。（2）在案被告人供述、證人證言等證據(jù)證實，某某公司生產(chǎn)美容棒與皮膚清潔器的模式是相同的。2021年某某公司生產(chǎn)皮膚清潔器的馬達(dá)，價格認(rèn)定中心經(jīng)市場調(diào)查，相同或類似功能的馬達(dá)出廠價格為3元/只，而某某公司在境內(nèi)采購運輸?shù)骄惩鈱r格抬高為25美元（折合人民幣約160元）。在案證據(jù)顯示，美容棒上的馬達(dá)與皮膚清潔器上的馬達(dá)相比，在加工貿(mào)易手冊載明參數(shù)、功率、尺寸等并無明顯差別，進(jìn)口價格卻高達(dá)幾百元每個，明顯不合常理，通過提高馬達(dá)價格的方式獲取國家出口退稅與被告人供述、價格認(rèn)定相互印證。3.結(jié)合安徽某某公司、某某公司、金士頓公司、日昇公司之間的銀行流水與陳某某的供述相互印證，證明馬達(dá)款在境內(nèi)外公司循環(huán)（安徽某某公司向某某公司支付馬達(dá)款，某某公司收到馬達(dá)款隨即將款項支付給金士頓公司或日昇公司，金士頓公司或日昇公司收到貨款后隨即轉(zhuǎn)給安徽某某公司）。尤其是某某公司將馬達(dá)款打給進(jìn)口美容棒的金士頓公司或日昇公司（該兩公司作為進(jìn)口商品公司，需要支付貨款，接收某某公司的款項支付安徽某某公司，明顯異常），明顯不合常理。綜上，在案證據(jù)足以認(rèn)定梁某某伙同他人騙取出口退稅的事實，梁某某的辯解無證據(jù)予以證實。建議二審法院結(jié)合梁某某在本案中的地位、作用及騙取稅金的數(shù)額依法判處。
二審法院查明
本院經(jīng)審理查明的事實與原審法院查明的事實一致，認(rèn)定上述事實的證據(jù)均經(jīng)一審?fù)徟e證、質(zhì)證，合法、有效，二審期間，上訴人及其辯護人、出庭檢察員均未提交新的證據(jù)，對原判認(rèn)定的事實及證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
二審法院認(rèn)為
本院認(rèn)為：梁某某伙同他人騙取國家出口退稅款，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成騙取出口退稅罪。關(guān)于梁某某及其辯護人提出梁某某與吳某某之間存在借款關(guān)系，對騙取出口退稅不知情，也未參與，無犯罪故意的上訴理由、辯護意見，經(jīng)查，同案犯吳某某、陳某某、張國榮的供述，證人張錦輝、盧杰、李奎源、侯新丙、蘆杰的證言，以及相關(guān)銀行流水、蘆杰提供的到貨明細(xì)、退稅明細(xì)等證據(jù)能夠相互印證，足以證實梁某某伙同吳某某等人實施了騙取出口退稅犯罪的事實，此節(jié)上訴理由、辯護意見與查明的事實不符，本院不予采納。關(guān)于梁某某提出原判認(rèn)定其委托某某公司生產(chǎn)41批6萬余個美容棒系李奎源的業(yè)務(wù)，經(jīng)查，證人蘆杰提供的相關(guān)明細(xì)對各批美容棒業(yè)務(wù)按照不同的委托主體進(jìn)行了記錄和統(tǒng)計，原審法院據(jù)此并結(jié)合安徽某某公司出口報單明細(xì)、退稅明細(xì)等證據(jù)對其犯罪數(shù)額作出上述認(rèn)定，有相應(yīng)的充分證據(jù)證實，故本院對此節(jié)上訴理由亦不予采納。綜上，原判認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確實、充分，定罪準(zhǔn)確，量刑適當(dāng)。審判程序合法。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百三十六條第一款第（一）項之規(guī)定，裁定如下：
二審裁判結(jié)果
駁回上訴，維持原判。
本裁定為終審裁定。
審判人員
審判長鄭海鷗
審判員盛文強
審判員馮琳琳
二〇二五年九月八日
法官助理劉姿媛
書記員范盛楠
