案由 貪污
案號 （2021）新2723刑初101號
溫泉縣人民檢察院以溫檢刑訴（2021）44號起訴書指控被告人馬某某犯貪污罪，于2021年12月13日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。溫泉縣人民檢察院指派檢察員暢春出庭支持公訴，被告人馬某某到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結。
溫泉縣人民檢察院指控：2016年11月至2021年9月，被告人馬某某利用溫泉縣教育核算中心會計的職務便利，先后分別以自己、其妻子楊某、哈日布呼鎮(zhèn)私營業(yè)主王某1、阿某名義虛列套取溫泉縣初級中學、安格里鎮(zhèn)中學、安格里鎮(zhèn)中心小學、塔秀鄉(xiāng)中心小學特崗教師、縣聘教師、引進人才、食堂人員工資等國家資金72筆，違法犯罪金額共計人民幣84.588755萬元。具體犯罪事實如下：
1.2018年12月至2021年9月間，馬某某利用溫泉縣教育局會計核算中心會計職務之便，以自己名義虛列套取安格里格鎮(zhèn)中學特崗教師工資、縣聘教師工資、安格里格鎮(zhèn)中學食堂人員工資等資金23筆，合計人民幣32.859056萬元，用于房屋裝修及其他日常消費。
2.2016年11月至2020年9月間，馬某某利用溫泉縣教育局會計核算中心會計職務之便，以其妻子楊某名義虛列套取塔秀鄉(xiāng)中心小學引進人才、安格里格鎮(zhèn)中學特崗教師工資、縣聘教師工資等資金41筆，合計35.6568萬元人民幣，用于房屋裝修及其他日常消費。其中26筆合計人民幣7.969265萬元，系經(jīng)審批應當發(fā)放給塔秀鄉(xiāng)中心小學引進人才阿某老師工資。2019年5月，阿某發(fā)現(xiàn)其工資存在少發(fā)現(xiàn)象，找到馬某某反應其情況，馬某某為補償阿某的工資，通過將阿某以縣聘教師的名義虛列進入安格里格鎮(zhèn)小學教師2019年5月工資預算中，于5月24日套取國家資金3萬元進入阿某賬戶。
3.2016年12月至2020年1月間，馬某某利用溫泉縣教育局會計核算中心會計職務之便，以哈日布呼鎮(zhèn)私營業(yè)主王某1名義套取安格里鎮(zhèn)中心小學、安格里格鎮(zhèn)中學、塔秀鄉(xiāng)中心小學特崗教師、縣聘教師工資等資金6筆14.672899萬元人民幣，用于房屋裝修及其他日常消費。
4.2016年12月26日，哈日布呼鎮(zhèn)私營業(yè)主王某1經(jīng)馬某某授意，將塔秀鄉(xiāng)中心小學購買辦公耗材費用專用報銷發(fā)票9，960元虛列為23，960元予以報銷，將多報銷的14，000元用于抵扣馬某某在王某1處購買的電腦、手機等產(chǎn)品。
公訴機關認為，被告人馬某某利用職務上的便利，以虛列套取的手段，非法占有公共財物國家資金84.588755萬元，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十二條、第三百八十三條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以貪污罪追究其刑事責任。建議判處有期徒刑三年六個月，并處罰金300，000元。
被告人馬某某辯稱，其對公訴機關指控的犯罪事實及罪名無異議，自愿認罪、認罰。
上述事實有下列證據(jù)予以證實：
一、書證
1．立案決定書，證實溫泉縣監(jiān)察委員會于2021年10月11日對馬某某涉嫌犯貪污罪立案調(diào)查。
2．博爾塔拉蒙古自治州監(jiān)察委員會文件，證實同意溫泉縣監(jiān)察委員會從2021年10月11日其對馬某某采取留置措施。
3．留置決定書及通知書，證實2021年10月11日20時對馬某某宣布留置措施，當日通知家屬楊某及溫泉縣教育局。
4．解除留置決定及通知書，證實溫泉縣監(jiān)察委員會于2021年11月12日決定對馬某某解除留置并通知家屬及溫泉縣教育局。
5．馬某某身份情況說明，證實溫泉縣教育局出具的馬某某的身份情況、履職經(jīng)歷，馬某某身份為工勤技能崗位人員，編制單位為溫泉縣安格里格中心小學，2012年10月，馬某某為溫泉縣教育局會計核算中心會計。
6．事業(yè)單位工作人員年度考核登記表，證實2016年至2020年馬某某工作單位系溫泉縣教育局會計核算中心，工勤崗，考核合格。
7．證明復函，證實馬某某不是人大代表、政協(xié)委員和黨代表。
8．馬某某涉案款物情況報告，證實2021年11月2日，溫泉縣監(jiān)察委員會對楊某退交贓款30萬元予以扣押，其中1.4萬元為違紀款，違法款28.6萬元。凍結馬某某名下銀行賬戶，查封博樂市南景尚都×××室，扣押馬某某吉利×××小車。
9．懺悔書，證實馬某某自愿認罪悔罪。
10．搜查證及搜查筆錄，證實溫泉縣監(jiān)察委員會對被告人馬某某辦公室、溫泉縣三峽小區(qū)×××室、溫泉縣博格達爾鎮(zhèn)三峽小區(qū)×××室、×××號汽車、博樂市南景尚都×××室進行搜查并扣押相關物品情況。
11．溫泉縣紀委監(jiān)察委協(xié)助凍結財產(chǎn)通知書，證實溫泉縣監(jiān)察委員會分別通知中國農(nóng)業(yè)銀行溫泉支行，中國郵政銀行溫泉縣支行，溫泉縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社，博樂市房產(chǎn)中心，對馬某某名下相應銀行卡予以凍結以及馬某某位于博樂市南景尚都×××室房產(chǎn)予以凍結。
12．新疆維吾爾自治區(qū)非稅收入專用收據(jù)，證實2021年11月2日被告人馬某某妻子楊某退贓款30萬元（含1.4萬元違紀款），執(zhí)行單位溫泉縣紀檢委。
13．解除查封、扣押通知書及明細，證實2021年11月12日，溫泉縣監(jiān)察委員會對部分扣押物品予以解除扣押，并發(fā)還楊某。
14．無犯罪記錄證明，證實被告人馬某某無違法犯罪記錄。
15．常口信息，證實被告人馬某某的基本信息系完全刑事責任能力人。
16．被告人馬某某2016年1月至2021年11月工資收入合計匯總表及明細，證實溫泉縣教育局出具的該時間段馬某某工資、大績效、取暖費及各項津貼合計收入實發(fā)金額391，822.15元。
17．溫泉縣教育局提供2016年至2020年該局獲得精神文明、綜合治理及民族團結進步創(chuàng)建活動獎及明細，證實該局獲得相應獎勵，被告人馬某某領取了相應獎勵津貼。
18．溫泉縣監(jiān)察委員會情況說明及塔秀鄉(xiāng)小學支付王某1辦公費23，960元的農(nóng)業(yè)銀行支付電子回單、溫泉縣教育局系統(tǒng)預算執(zhí)行審批表、公務（業(yè)務）費用會簽單、增值稅普通發(fā)票、送貨單、購銷合同，證實2016年12月13日，被告人馬某某讓王某1虛開發(fā)票23，960元，其中14，000元抵扣馬某某購買的電子產(chǎn)品。
19．房屋買賣合同登記備案證明，證實博樂市南景尚都小區(qū)9-2-602室，買受人系被告人馬某某及其妻子楊某。
20．被告人馬某某的郵政銀行卡明細（卡號為×××），證實2016年5月至2021年10月，該銀行卡所有交易明細中有顯示23筆以工資名義轉(zhuǎn)入該賬戶，金額共計328，590.56元。
21．楊某的郵政銀行卡明細（卡號為×××、×××），證實2016年11月至2020年6月，上述兩張銀行卡所有明細中有41筆以工資名義轉(zhuǎn)入該賬戶，金額共計356，568元。
22．王某1的郵政銀行卡明細（卡號為×××），證實2018年1月至2020年2月，該銀行卡所有明細中有6筆以工資名義轉(zhuǎn)入該賬戶，金額共計146，728.99元。
23．阿某的郵政銀行卡明細（卡號為×××），證實阿某的該銀行卡于2019年5月24日，以工資名義入賬3萬元。
24．新疆元高裝飾設計有限公司收據(jù)，證實該公司于2019年10月至2020年6月，先后八次收取馬某某南景尚都×××房裝修費共計106，567元。
25．溫泉縣教育局核算中心財務制度，證實溫泉縣教育局會計、會計主管、出納應當履行的職責。
26．溫泉縣教育局2021年至今財務人員任職表，證實馬某某擔任四所學校會計。
27．銀行代發(fā)溫泉縣教育局工資明細、記賬憑證、財政授權憑證、溫泉縣預算執(zhí)行審批表、批量交易明細、情況說明、鄉(xiāng)鎮(zhèn)津補貼發(fā)放花名冊、慰問、特崗教師、保安發(fā)放表明細、維穩(wěn)津補貼工資發(fā)放表明細、鄉(xiāng)鎮(zhèn)津補貼發(fā)放花名冊、郵政銀行批量打款明細、特崗教師、援疆教師、保安工資發(fā)放表等，證實被告人馬某某分別以自己、其妻子楊某、王某1、阿某名義虛列套取國家資金845，887.55元。
二、證人證言
1．證人楊某的證言，證實其與馬某某于2016年8月結婚，馬某某是溫泉縣教育局的會計。2016年11月至2020年6月，馬某某向楊某的郵政銀行卡尾號為4621的卡里先后轉(zhuǎn)賬22筆，馬某某向楊某郵政銀行卡尾號為5685的卡里先后轉(zhuǎn)賬19筆，共計轉(zhuǎn)款356，568元。這些錢主要用于家里的日常開銷，購買博樂南景尚都小區(qū)×××房的購房定金，15萬左右用于房子裝修及家具的購買等。這些錢中有5萬元用于購置×××吉利牌車的定金。
2．證人曹某的證言，證實證人曹某于2008年至今擔任溫泉縣教育局會計主管，主要負責溫泉縣教育局局機關的賬務、人員工資發(fā)放、各學校的項目建設資金賬務、整個溫泉縣教育系統(tǒng)的會計主管，統(tǒng)籌安排溫泉縣13個學校的資金撥付使用。教育核算中心還有4個會計，馬某某主要負責縣初級中學、塔秀小學、安鎮(zhèn)中學，出納是田某。馬某某主要負責這三個學校的工資發(fā)放、審核；學生資助經(jīng)費的發(fā)放、日常公用經(jīng)費的開支、項目資金的支付、年底決算報表的上報工作。各學校工資發(fā)放流程是報賬員經(jīng)學校及領導簽字后，會計出具溫泉縣教育系統(tǒng)預算執(zhí)行審批表，由報賬員、會計、會計主管簽字審批，審批后交由出納開具支票，報賬員拿支票及發(fā)放工資明細單交由銀行進行發(fā)放工資。對于學校人員經(jīng)費發(fā)放，其幾乎沒有看過，直接簽字審批，一是因為有銀行回單、領導的審批，沒考慮業(yè)務會簽單和預付執(zhí)行審批金額不一致的情況；二是平時工作太忙，沒有時間審核，造成審核把關不要的情況。
3．證人田某的證言，證實證人田某于2011年3月開始負責教育局核算中心會計工作，2016年10月駐村，2017年3月由馬某某等人接手工作，2019年7月接手出納工作。出納的流程是會計把票據(jù)送到出納室，出納核票據(jù)金額和收款方，通過零余額大平臺開具支付令，通過網(wǎng)銀、支票、匯票等方式進行財務支付，下月初做完明細賬和總賬，把票據(jù)返還給相應的會計。出納的職責不負責票據(jù)審核，只負責支錢，交到他處的發(fā)放表或明細表都是經(jīng)過報賬員、會計、領導審核簽字，都有會簽單，所以不需要再審核核算一遍，會計賬是會計自己存放，出納只留存作廢支票、匯票。馬某某到他這里取過支票，他說會把支票交給報賬員或者送給銀行。
4．證人姜某的證言，證實2017年8月至2020年10月，其在溫泉縣郵儲銀行綜合崗，后來擔任理財經(jīng)理。溫泉縣教育局的工資是由其來代發(fā)，2018年8月接手代發(fā)工資業(yè)務工作認識了馬某某，后來知道他在教育局上班，其他學校都是學校專門負責代發(fā)工作的老師來代發(fā)工資，馬某某負責的幾個學校有時候是他來辦理業(yè)務的。其只需要核對他們送來的人員信息金額是否一致即可。
5．證人布某的證言，證實2015年至2019年11月，其一直在溫泉縣初級中學負責報賬工作，剛開始教育局的會計是田某，2017年就是馬某某了。2018年底一天，郵政銀行打電話說我們學校的支票開錯了，還有安鎮(zhèn)、塔秀等幾個學校的，我去拿支票，發(fā)現(xiàn)我們學校特崗、縣聘教師發(fā)放單里有馬某某名字，金額20，000元，我把錯誤支票交給了馬某某。第二天我將此事向蔡某校長反映了。
6．證人王某2的證言，證實2019年7月至今其為溫泉縣安格里鎮(zhèn)中學的報賬員，我們學校的工資等其他需要我列出明細經(jīng)校、局領導簽字后交給馬某某，等馬某某通知可以發(fā)工資了，再去找出納開支付令，去銀行支付工資。審核支付了、支票和發(fā)放表后送去銀行，主要也是核對一下金額。馬某某幫我送過工資發(fā)放表去銀行，楊某、王某1都不是我們學校的老師，我與馬某某除了工作沒有其他來往。
7．證人古某的證言，證實其現(xiàn)工作于溫泉縣塔秀鄉(xiāng)小學，2021年3月開始負責報賬員工作，期間馬某某跟其提過兩三次讓別的報賬員幫她送發(fā)放表去銀行，但其拒絕了。其工作期間，他們學校沒有叫楊某、王某1的老師。
8．證人阿某的證言，證實2007年至今，其是塔秀鄉(xiāng)中心小學的引進人才。在2017年、18年、19年我的工資都有少發(fā)過，但具體少了不清楚，我就打電話問負責我們學校的會計馬某某，后來他說給我補上，2019年5月給我補了一次30，000元。
9．證人王某1的證言，證實2010年其與馬某某結識，2015年9月開始一直到2021年7月，馬某某在其店里拿過幾次電子設備，有5臺筆記本電腦，1臺單反相機，3部手和15，000元的平板，共價值69，700元。從2018年2月至2020年1月，馬某某以工資的名義先后六次向其郵政銀行5656尾號賬戶轉(zhuǎn)賬共計146，728.99元，其先后扣除67，188.99元后，給馬某某轉(zhuǎn)回79，540元。2016年12月，馬某某給其打電話說讓其開一張塔秀鄉(xiāng)中心小學需要購置辦公耗材發(fā)票，多開一點抵扣之前他在我這里拿的電子設備的錢，其就開了一張23，000多元的發(fā)票，12月收到錢后，其扣除塔秀小學辦公耗材費9，960元后，給他轉(zhuǎn)回14，000元。馬某某在2017年和2018年，先后兩次向其借了14，000元錢。
10．證人蔡某的證言，證實其現(xiàn)任溫泉縣初級中學校長，2019年11月19日，接教育局局長電話，問我們學校是否向馬某某發(fā)過工資，我說沒有，他是正式職工，我們沒有錢給他發(fā)，馬某某兼任我們學校會計。第二天在銀行查看工資發(fā)放花名冊發(fā)現(xiàn)馬某某發(fā)放金額20，000元，并報告陶新明，后向縣紀委派駐副組長劉志登匯報了該情況。
三、被告人馬某某的供述與辯解。
被告人馬某某供述，證實2012年10月至今，馬某某擔任溫泉縣教育局會計核算中心會計，主要負責溫泉縣初級中學、塔秀鄉(xiāng)小學、安鎮(zhèn)中學、安鎮(zhèn)小學的會計工作及全縣教育經(jīng)費統(tǒng)計季報、年報工作。2016年以來，馬某某利用核算中心會計的職務便利，多次將其自己，妻子楊某和哈日布呼鎮(zhèn)個體工商戶王某1分別虛列為上面四所學校特崗教師、校聘教師工資、專項經(jīng)費等方式套取公款共計八十余萬元。（并對照會計記賬憑證對每一筆虛列套取資金進行詳細供述核實）。套取流程為：四所學校報賬員將工資表做好經(jīng)校領導在公務（業(yè)務）會簽單簽字后交給馬某某審核，審核通過后馬某某就在公務（業(yè)務）會簽單上簽字，然后報賬員或者馬某某就給溫泉縣教育局相關領導簽字，最后將公務（業(yè)務）會簽單交給馬某某，馬某某出一份溫泉縣教育系統(tǒng)預算執(zhí)行審批表，在出審批表時，馬某某就會將其要套取的公款的金額加入審批表中的計劃用款金額中，然后馬某某在審批表上簽字后，找會計核算中心主任曹某審核簽字后，馬某某或者出納在財政平臺開具財政授權支付憑證，（如果是出納開具財政授權支付憑證，馬某某就只給他看預算執(zhí)行審批表），然后馬某某或者出納拿著支付憑證到核算中心出納處開轉(zhuǎn)賬支票，最后，馬某某拿著轉(zhuǎn)賬支票和自己重新做的加了自己或者楊某或者王某1身份信息及銀行卡信息的工作表（紙質(zhì)版、電子版各一份），到溫泉縣郵政儲蓄銀行，由銀行代發(fā)工資。套取資金的去向：以馬某某自己名義套取的公款，用來支付了在博樂市南景尚都小區(qū)×××室的裝修費、家具、還房貸和家庭、個人日常開銷；以楊某郵政銀行卡套取的公款，具體由楊某支配的；以王某1郵政銀行卡套取的公款，一部分支付了其在他那里購買的電子產(chǎn)品，一部分王某1退還給馬某某后，其用于裝修房屋，家庭、個人日常開銷。另2016年12月26日，馬某某讓王某1虛開了23，960元，塔秀鄉(xiāng)小學購買辦公耗材的發(fā)票，實際只有9，000元。王某1將14，000元退還馬某某后，馬某某用于開銷使用了。自2016年至2020年，先后套取本應該發(fā)給塔秀鄉(xiāng)小學阿某老師的各項補貼共計約73，457.59元，2020年她找到馬某某說她的工資不對，后來馬某某通過安格里鎮(zhèn)小學工資發(fā)放套取了30，000元至阿某老師的賬戶。
上述證據(jù)經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，證據(jù)來源合法、內(nèi)容真實，與本案具有關聯(lián)性，本院予以確認。
本院認為，被告人馬某某在擔任溫泉縣教育局會計核算中心會計期間，利用職務上的便利，通過虛列套取的手段，非法占有國家資金845，887.55元，數(shù)額巨大，其行為已構成貪污罪，溫泉縣人民檢察院指控被告人馬某某犯貪污罪的犯罪事實及罪名成立，本院予以支持。被告人馬某某到案后能夠如實供述所犯罪行，系坦白，可對其從輕處罰。被告人馬某某自愿認罪認罰、并通過其家屬退還了部分贓款，依法可對其從寬處罰。公訴機關的量刑建議，適當，本院予以采納。綜合被告人的犯罪性質(zhì)、犯罪數(shù)額、情節(jié)、認罪態(tài)度、退贓等情況，依照《中華人民共和國刑法》第三百八十二條、第三百八十三條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人馬某某犯貪污罪，判處有期徒刑三年六個月，并處罰金人民幣300，000元；
（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日。即自2021年10月11日起至2025年4月10日止。罰金自判決生效之日起十日內(nèi)繳納。）
二、被告人馬某某退贓的286，000元，依法予以沒收，由收繳機關予以上繳國庫；
三、對被告人馬某某未退贓的公款559，887.55元，依法予以追繳。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向新疆維吾爾自治區(qū)博爾塔拉蒙古自治州中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本四份。
審 判 長 卓 婭
審 判 員 陳濤
人民陪審員 姬明江
二〇二一年十二月二十九日
書 記 員 曼得力
