【發(fā)布部門】 合肥市財政局 【發(fā)布日期】 2002.09.03
【實施日期】 2002.09.03 【時效性】 現(xiàn)行有效
【效力級別】 地方規(guī)范性文件 【法規(guī)類別】 國庫，財政綜合規(guī)定
合肥市財政局關于印發(fā)《合肥市財政國庫支付執(zhí)行機構職能和業(yè)務流程》的通知
各縣、區(qū)財政局，市直有關單位：
為了配合財政國庫管理制度改革，我們制定了《合肥市財政國庫支付執(zhí)行機構職能和業(yè)務流程》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題請及時反饋。
附件：《合肥市財政國庫支付執(zhí)行機構職能和業(yè)務流程》
二○○二年九月三日
合肥市財政國庫支付執(zhí)行機構職能和業(yè)務流程
一、基本職能：
財政國庫支付執(zhí)行機構業(yè)務上由財政國庫管理機構負責指導，是財政資金審核、撥付和監(jiān)督的延伸。其職能主要有：
1、統(tǒng)一受理一級預算單位匯總的用款申請；
2、對預算單位的財政性資金進行審核、撥付、核算和監(jiān)督管理；
3、按照政府收支分類和會計核算的要求，建立賬冊管理體系，包括預算內(nèi)、外資金支付總賬冊、分賬冊，以及按預算單位設立的子賬冊；
4、建立支付信息數(shù)據(jù)庫，向有關部門提供查詢?nèi)妗⒓皶r、準確的支付信息。
二、內(nèi)設機構
根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構的職能和業(yè)務要求，財政國庫支付執(zhí)行機構下設7個部，即受理部、資金一部（預算內(nèi)）、資金二部（預算外）、工資統(tǒng)發(fā)部、會計部、信息部和綜合部，它們的職責分別是：
1、受理部：登記預算單位的年度預算、用款計劃、授權支付額度，管理預算單位指標賬及用款計劃，受理復核預算單位用款申請書及報來的相關會計資料等。
2、資金一部：審批、匯總預算單位的預算內(nèi)資金用款申請書，根據(jù)預算單位用款申請書開具付款憑證和支付匯總清算通知書；及時記錄預算資金支付的有關賬戶的資金情況等。
3、資金二部（預算外）：復核預算單位預算外資金用款計劃，開具預算外資金撥款憑證；登記、管理預算外資金總賬、用款單位支出明細賬；編制預算外資金會計報表等。
4、工資統(tǒng)發(fā)部：復核應發(fā)工資明細表，負責制定分款項科目匯總各預算部門工資支付憑證，登記預算單位工資支出明細賬。
5、會計部：編制記賬憑證，登記管理中心的總賬、明細賬及用款單位支出明細賬，及時向有關部門報送會計信息資料，匯總一級預算單位的預算支出結算清單，做好與財政國庫管理機構的對帳及結算資金工作等。
6、信息部：相關財務數(shù)據(jù)、單據(jù)、資料的備份和入網(wǎng)，向預算單位提供查詢，系統(tǒng)網(wǎng)絡維護和開發(fā)等。
7、綜合部：監(jiān)督檢查，綜合業(yè)務，內(nèi)外協(xié)調(diào)，行政管理，文秘檔案，內(nèi)部財務等。
三、財政國庫支付執(zhí)行機構與財政國庫管理機構的業(yè)務劃分
1、財政國庫管理機構依據(jù)預算分直接支付、授權支付將分部門、分預算內(nèi)外資金、分款項的指標，提供給財政國庫支付執(zhí)行機構，作為控制付款的依據(jù)。
2、財政國庫管理機構將批復的各部門直接支付、授權支付的分月用款計劃分預算內(nèi)外資金、用款單位、款項科目、項目提供給財政國庫支付執(zhí)行機構，授權支付還要提供分月用款計劃中月度授權支付額度，作為審核付款的依據(jù)。
3、財政國庫支付執(zhí)行機構負責受理一級預算單位匯總的用款申請，并分款項科目匯總各預算部門用款總額，分別形成財政直接支付匯總請款書、匯總清算通知單、支付憑證和財政授權支付通知單、匯總清算通知單，辦理資金支付及清算業(yè)務。登記各部門、各用款單位的支出明細賬、總賬，及時按一級預算單位匯總的支出明細賬向財政國庫管理機構提供匯總的支付信息。
四、業(yè)務流程
?。ㄒ唬╊A算指標流程：
1、財政國庫管理機構依據(jù)預算，以書面形式向財政國庫支付執(zhí)行機構（受理部）提供直接支付、授權支付分預算內(nèi)外資金、分款項科目、分一級預算部門的預算指標數(shù)據(jù)，并在書面表格上簽章。
2、財政國庫支付執(zhí)行機構受理部收到一級預算單位預算指標后，登記錄入預算單位預算指標賬。
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1、一級預算單位按預算管理級次，層層收集、匯總下屬用款單位的分月用款計劃。分月用款計劃在預算指標批復前根據(jù)控制數(shù)編制；預算指標批復后，根據(jù)預算數(shù)編制。一級預算單位將按直接支付、授權支付的分預算內(nèi)外資金、分款項、項目的分月用款計劃的部門匯總數(shù)及各用款單位的明細表報財政局有關業(yè)務處室，財政局有關業(yè)務處室將審核后的分月用款計劃送財政局財政國庫管理機構。
2、財政國庫管理機構根據(jù)年度預算指標及庫款預測等情況，在征求各職能處室意見的基礎上，研究確定分直接支付、授權支付的各部門匯總的分月用款計劃數(shù)，以及授權支付的額度（指預算內(nèi)資金）批復到一級預算部門；同時，將批復的一級預算單位（附基層預算單位用款計劃明細表）分月用款計劃以書面形式提供給財政國庫支付執(zhí)行機構（受理部）。
3、財政國庫支付執(zhí)行機構受理部將收到的分月用款計劃分基層預算單位登記錄入，同時將預算外資金月度用款計劃傳送給資金二部。
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1、一級預算部門匯總下屬單位的用款申請，形成本部門匯總的預算內(nèi)資金分款項科目、項目、收款人的用款申請書送財政國庫支付執(zhí)行機構（受理部）。有條件的，還應提供相關的電子數(shù)據(jù)。
2、受理部對一級預算單位匯總的預算內(nèi)資金用款申請書進行審核。（1）核對申請書的預留印鑒；（2）檢查申請書填寫是否完整、清晰；（3）審核用款申請用途和金額。審核無誤后登記錄入已審核的單位用款申請書，并將申請書簽章后交資金一部。
3、資金一部對受理部傳送簽章后的用款申請書復核后，向代理銀行開具“財政直接支付憑證”辦理有關支付手續(xù)，同時開具“財政直接支付匯總清算通知單”，由財政國庫管理機構簽章后送人民銀行辦理國庫單一賬戶與代理銀行的資金清算業(yè)務。
4、資金一部對屬政府集中采購支出和其它專項支出用款申請書復核后，按一級預算單位、分預算內(nèi)外資金、分款項科目匯總，填寫請款書，向財政國庫管理機構請款。
5、財政國庫管理機構對資金一部的請款書審核無誤后，向人民銀行國庫開具撥款憑證，將資金撥付到財政國庫支付執(zhí)行機構在代理銀行的直接支付有關賬戶上（即財政國庫支付執(zhí)行機構在代理銀行開設的零余額存款賬戶）。
6、資金一部在收到財政國庫管理機構撥款回單后，根據(jù)預算單位用款申請書，向代理銀行開具付款憑證，將資金支付到收款人賬戶。
7、資金一部在收到代理銀行付款憑證回單后，登記分單位銀行存款明細賬。同時將相關單據(jù)轉會計部記賬。
8、工資統(tǒng)發(fā)部：依據(jù)財政國庫管理機構提供的分單位應發(fā)工資明細表，復核后向代理銀行開具“財政直接支付憑證”辦理工資支付有關手續(xù)，同時開具“財政直接支付匯總清算通知單”，由財政國庫管理機構簽章后，送人民銀行辦理國庫單一賬戶與代理銀行的資金清算業(yè)務。收到代理銀行直接支付憑證回單后，登記銀行存款工資支出明細賬、分單位工資支出明細賬，向會計部提供匯總的分單位、分處室工資支付信息。
9、會計部根據(jù)相關憑證登記總賬和明細賬；根據(jù)預算單位支出明細賬向財政國庫管理機構提供按一級預算單位分類、款、項匯總的付款信息。
（四）財政授權支付流程：
1、資金一部依據(jù)預算內(nèi)資金月度用款計劃中月度授權支付額度，按月向代理銀行開具“財政授權支付通知單”，由代理銀行在限額范圍內(nèi)與預算單位分賬戶辦理有關支付手續(xù)。同時開具“財政授權支付匯總清算通知單”由財政國庫管理機構簽章后，送人民銀行，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的資金清算業(yè)務。
2、資金二部對受理部傳送的月度用款計劃審核無誤后向預算外資金專戶開具撥款單，將資金撥付到各預算單位預算外資金支出賬戶。在收到代理銀行撥款憑證回單后，登記預算外資金總賬和用款單位明細賬，同時根據(jù)用款單位的支出明細賬向財政國庫管理機構提供按一級預算單位匯總的支付信息。
?。ㄎ澹┴斦A算資金授權支付支出報賬流程：
1、一級預算單位匯總下屬單位的支出報賬單，形成本部門匯總的、分款項科目、分項目的授權支付支出報賬單送財政國庫支付執(zhí)行機構（受理部）。有條件的，還應提供相關的電子數(shù)據(jù)。
2、會計部依據(jù)一級預算單位報來的授權支付支出報賬單與授權支付明細賬進行核對，核對無誤后，編制會計報表。
【實施日期】 2002.09.03 【時效性】 現(xiàn)行有效
【效力級別】 地方規(guī)范性文件 【法規(guī)類別】 國庫，財政綜合規(guī)定
合肥市財政局關于印發(fā)《合肥市財政國庫支付執(zhí)行機構職能和業(yè)務流程》的通知
各縣、區(qū)財政局，市直有關單位：
為了配合財政國庫管理制度改革，我們制定了《合肥市財政國庫支付執(zhí)行機構職能和業(yè)務流程》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題請及時反饋。
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二○○二年九月三日
合肥市財政國庫支付執(zhí)行機構職能和業(yè)務流程
一、基本職能：
財政國庫支付執(zhí)行機構業(yè)務上由財政國庫管理機構負責指導，是財政資金審核、撥付和監(jiān)督的延伸。其職能主要有：
1、統(tǒng)一受理一級預算單位匯總的用款申請；
2、對預算單位的財政性資金進行審核、撥付、核算和監(jiān)督管理；
3、按照政府收支分類和會計核算的要求，建立賬冊管理體系，包括預算內(nèi)、外資金支付總賬冊、分賬冊，以及按預算單位設立的子賬冊；
4、建立支付信息數(shù)據(jù)庫，向有關部門提供查詢?nèi)妗⒓皶r、準確的支付信息。
二、內(nèi)設機構
根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構的職能和業(yè)務要求，財政國庫支付執(zhí)行機構下設7個部，即受理部、資金一部（預算內(nèi)）、資金二部（預算外）、工資統(tǒng)發(fā)部、會計部、信息部和綜合部，它們的職責分別是：
1、受理部：登記預算單位的年度預算、用款計劃、授權支付額度，管理預算單位指標賬及用款計劃，受理復核預算單位用款申請書及報來的相關會計資料等。
2、資金一部：審批、匯總預算單位的預算內(nèi)資金用款申請書，根據(jù)預算單位用款申請書開具付款憑證和支付匯總清算通知書；及時記錄預算資金支付的有關賬戶的資金情況等。
3、資金二部（預算外）：復核預算單位預算外資金用款計劃，開具預算外資金撥款憑證；登記、管理預算外資金總賬、用款單位支出明細賬；編制預算外資金會計報表等。
4、工資統(tǒng)發(fā)部：復核應發(fā)工資明細表，負責制定分款項科目匯總各預算部門工資支付憑證，登記預算單位工資支出明細賬。
5、會計部：編制記賬憑證，登記管理中心的總賬、明細賬及用款單位支出明細賬，及時向有關部門報送會計信息資料，匯總一級預算單位的預算支出結算清單，做好與財政國庫管理機構的對帳及結算資金工作等。
6、信息部：相關財務數(shù)據(jù)、單據(jù)、資料的備份和入網(wǎng)，向預算單位提供查詢，系統(tǒng)網(wǎng)絡維護和開發(fā)等。
7、綜合部：監(jiān)督檢查，綜合業(yè)務，內(nèi)外協(xié)調(diào)，行政管理，文秘檔案，內(nèi)部財務等。
三、財政國庫支付執(zhí)行機構與財政國庫管理機構的業(yè)務劃分
1、財政國庫管理機構依據(jù)預算分直接支付、授權支付將分部門、分預算內(nèi)外資金、分款項的指標，提供給財政國庫支付執(zhí)行機構，作為控制付款的依據(jù)。
2、財政國庫管理機構將批復的各部門直接支付、授權支付的分月用款計劃分預算內(nèi)外資金、用款單位、款項科目、項目提供給財政國庫支付執(zhí)行機構，授權支付還要提供分月用款計劃中月度授權支付額度，作為審核付款的依據(jù)。
3、財政國庫支付執(zhí)行機構負責受理一級預算單位匯總的用款申請，并分款項科目匯總各預算部門用款總額，分別形成財政直接支付匯總請款書、匯總清算通知單、支付憑證和財政授權支付通知單、匯總清算通知單，辦理資金支付及清算業(yè)務。登記各部門、各用款單位的支出明細賬、總賬，及時按一級預算單位匯總的支出明細賬向財政國庫管理機構提供匯總的支付信息。
四、業(yè)務流程
?。ㄒ唬╊A算指標流程：
1、財政國庫管理機構依據(jù)預算，以書面形式向財政國庫支付執(zhí)行機構（受理部）提供直接支付、授權支付分預算內(nèi)外資金、分款項科目、分一級預算部門的預算指標數(shù)據(jù)，并在書面表格上簽章。
2、財政國庫支付執(zhí)行機構受理部收到一級預算單位預算指標后，登記錄入預算單位預算指標賬。
?。ǘ┓衷掠每钣媱澚鞒蹋?br />
1、一級預算單位按預算管理級次，層層收集、匯總下屬用款單位的分月用款計劃。分月用款計劃在預算指標批復前根據(jù)控制數(shù)編制；預算指標批復后，根據(jù)預算數(shù)編制。一級預算單位將按直接支付、授權支付的分預算內(nèi)外資金、分款項、項目的分月用款計劃的部門匯總數(shù)及各用款單位的明細表報財政局有關業(yè)務處室，財政局有關業(yè)務處室將審核后的分月用款計劃送財政局財政國庫管理機構。
2、財政國庫管理機構根據(jù)年度預算指標及庫款預測等情況，在征求各職能處室意見的基礎上，研究確定分直接支付、授權支付的各部門匯總的分月用款計劃數(shù)，以及授權支付的額度（指預算內(nèi)資金）批復到一級預算部門；同時，將批復的一級預算單位（附基層預算單位用款計劃明細表）分月用款計劃以書面形式提供給財政國庫支付執(zhí)行機構（受理部）。
3、財政國庫支付執(zhí)行機構受理部將收到的分月用款計劃分基層預算單位登記錄入，同時將預算外資金月度用款計劃傳送給資金二部。
?。ㄈ┴斦苯又Ц读鞒蹋?br />
1、一級預算部門匯總下屬單位的用款申請，形成本部門匯總的預算內(nèi)資金分款項科目、項目、收款人的用款申請書送財政國庫支付執(zhí)行機構（受理部）。有條件的，還應提供相關的電子數(shù)據(jù)。
2、受理部對一級預算單位匯總的預算內(nèi)資金用款申請書進行審核。（1）核對申請書的預留印鑒；（2）檢查申請書填寫是否完整、清晰；（3）審核用款申請用途和金額。審核無誤后登記錄入已審核的單位用款申請書，并將申請書簽章后交資金一部。
3、資金一部對受理部傳送簽章后的用款申請書復核后，向代理銀行開具“財政直接支付憑證”辦理有關支付手續(xù)，同時開具“財政直接支付匯總清算通知單”，由財政國庫管理機構簽章后送人民銀行辦理國庫單一賬戶與代理銀行的資金清算業(yè)務。
4、資金一部對屬政府集中采購支出和其它專項支出用款申請書復核后，按一級預算單位、分預算內(nèi)外資金、分款項科目匯總，填寫請款書，向財政國庫管理機構請款。
5、財政國庫管理機構對資金一部的請款書審核無誤后，向人民銀行國庫開具撥款憑證，將資金撥付到財政國庫支付執(zhí)行機構在代理銀行的直接支付有關賬戶上（即財政國庫支付執(zhí)行機構在代理銀行開設的零余額存款賬戶）。
6、資金一部在收到財政國庫管理機構撥款回單后，根據(jù)預算單位用款申請書，向代理銀行開具付款憑證，將資金支付到收款人賬戶。
7、資金一部在收到代理銀行付款憑證回單后，登記分單位銀行存款明細賬。同時將相關單據(jù)轉會計部記賬。
8、工資統(tǒng)發(fā)部：依據(jù)財政國庫管理機構提供的分單位應發(fā)工資明細表，復核后向代理銀行開具“財政直接支付憑證”辦理工資支付有關手續(xù)，同時開具“財政直接支付匯總清算通知單”，由財政國庫管理機構簽章后，送人民銀行辦理國庫單一賬戶與代理銀行的資金清算業(yè)務。收到代理銀行直接支付憑證回單后，登記銀行存款工資支出明細賬、分單位工資支出明細賬，向會計部提供匯總的分單位、分處室工資支付信息。
9、會計部根據(jù)相關憑證登記總賬和明細賬；根據(jù)預算單位支出明細賬向財政國庫管理機構提供按一級預算單位分類、款、項匯總的付款信息。
（四）財政授權支付流程：
1、資金一部依據(jù)預算內(nèi)資金月度用款計劃中月度授權支付額度，按月向代理銀行開具“財政授權支付通知單”，由代理銀行在限額范圍內(nèi)與預算單位分賬戶辦理有關支付手續(xù)。同時開具“財政授權支付匯總清算通知單”由財政國庫管理機構簽章后，送人民銀行，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的資金清算業(yè)務。
2、資金二部對受理部傳送的月度用款計劃審核無誤后向預算外資金專戶開具撥款單，將資金撥付到各預算單位預算外資金支出賬戶。在收到代理銀行撥款憑證回單后，登記預算外資金總賬和用款單位明細賬，同時根據(jù)用款單位的支出明細賬向財政國庫管理機構提供按一級預算單位匯總的支付信息。
?。ㄎ澹┴斦A算資金授權支付支出報賬流程：
1、一級預算單位匯總下屬單位的支出報賬單，形成本部門匯總的、分款項科目、分項目的授權支付支出報賬單送財政國庫支付執(zhí)行機構（受理部）。有條件的，還應提供相關的電子數(shù)據(jù)。
2、會計部依據(jù)一級預算單位報來的授權支付支出報賬單與授權支付明細賬進行核對，核對無誤后，編制會計報表。
