發(fā)文機(jī)關(guān)審計(jì)署
發(fā)文日期2018年06月20日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告2018年第26號
施行日期2018年06月20日
效力級別部門規(guī)范性文件
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對中國醫(yī)藥集團(tuán)有限公司（以下簡稱國藥集團(tuán)）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國藥集團(tuán)總部及所屬中國生物技術(shù)股份有限公司、國藥控股股份有限公司（以下分別簡稱國藥中生、國藥控股）等7家二級單位，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、 基本情況
國藥集團(tuán)成立于1998年，主要從事醫(yī)藥健康相關(guān)產(chǎn)品的分銷、零售、研發(fā)及生產(chǎn)。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，國藥集團(tuán)至2016年底擁有全資或控股子公司767家、參股公司144家；資產(chǎn)總額2555.14億元，負(fù)債總額1631.52億元，所有者權(quán)益923.62億元，資產(chǎn)負(fù)債率63.85%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入3176.16億元，利潤總額135.73億元，凈利潤105.37億元，凈資產(chǎn)收益率11.88%；國有資本保值增值率112.85%。天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，國藥集團(tuán)圍繞自身發(fā)展戰(zhàn)略，推進(jìn)醫(yī)藥分銷物流配送網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加強(qiáng)生物制品、化學(xué)制藥等資源整合和轉(zhuǎn)型升級，加快推進(jìn)研發(fā)中心建設(shè)；落實(shí)董事會(huì)職權(quán)改革試點(diǎn)，實(shí)施董事會(huì)中長期發(fā)展規(guī)劃，開展經(jīng)營層高管人員選聘、薪酬和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理等改革工作，強(qiáng)化特困企業(yè)治理，持續(xù)降本增效；健全授權(quán)決策體系，擴(kuò)大二級子公司經(jīng)營決策權(quán)，逐步完善以經(jīng)營業(yè)績、節(jié)能減排等為主要內(nèi)容的考核體系。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，國藥集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。
二、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2016年，所屬一家企業(yè)在貨物未發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況下提前確認(rèn)收入，多計(jì)利潤3745.3萬元。
2．2016年，所屬中國醫(yī)藥投資有限公司等5家企業(yè)超實(shí)際發(fā)生額計(jì)提職工福利費(fèi)，少計(jì)利潤254.27萬元。
3．2016年，所屬國藥控股未按規(guī)定確認(rèn)兩家聯(lián)營企業(yè)投資虧損，多計(jì)利潤133.73萬元。
4．2016年，國藥集團(tuán)未將5家全資子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)602.35萬元，少計(jì)利潤23.21萬元。
（二）經(jīng)營管理方面。
1．所屬國藥中生下屬企業(yè)一產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)項(xiàng)目邊設(shè)計(jì)邊施工、擅自大量調(diào)整建設(shè)內(nèi)容，國藥中生未實(shí)施有效管控。至審計(jì)時(shí)，部分已建成生產(chǎn)線和生產(chǎn)車間閑置，涉及投資9.04億元。
2．2012年至審計(jì)時(shí)，所屬一家企業(yè)違規(guī)以職工個(gè)人名義開立賬戶用于轉(zhuǎn)存公司銷售回款、支付采購款等，累計(jì)發(fā)生額5.96億元。
3．2016年，所屬一家企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)、未完成資產(chǎn)評估，即實(shí)施股權(quán)投資項(xiàng)目，涉及金額5.1億元。
4．2016年至審計(jì)時(shí)，所屬國藥控股鹽城有限公司等19家企業(yè)違反集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定，在資產(chǎn)負(fù)債率超警戒線的情況下新增貸款3.43億元，其中2016年1.29億元。
5．2010年至2016年，所屬兩家企業(yè)未經(jīng)環(huán)評即開工建設(shè)11個(gè)項(xiàng)目，涉及金額2.6億元，其中2016年2525.42萬元。
6．2013年，所屬國藥中生產(chǎn)業(yè)化基地建設(shè)項(xiàng)目因前期論證不充分、建設(shè)缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃等暫停實(shí)施，已建成的4.93萬平方米廠房至審計(jì)時(shí)一直閑置，涉及金額1.77億元。
7．2014年，所屬一家企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)，使用自有土地與外部企業(yè)聯(lián)合開發(fā)建設(shè)辦公用房，涉及投資9400萬元。
8．2010年，所屬國藥控股投資7000萬元收購一家經(jīng)營業(yè)務(wù)違反國家行業(yè)管理規(guī)定的公司股權(quán)。因被收購企業(yè)業(yè)績持續(xù)下滑，上述投資款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
9．2013年，所屬一家企業(yè)未經(jīng)集體決策，向承擔(dān)公司債券發(fā)行保薦和承銷工作的公司支付財(cái)務(wù)顧問費(fèi)1520萬元。
10．2016年，所屬國藥控股江蘇有限公司等4家企業(yè)違反對關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保不得超過其持股比例的內(nèi)部規(guī)定，為下屬企業(yè)提供擔(dān)保1413.31萬元。
11．2014年，國藥中生因擬收購目標(biāo)公司未達(dá)協(xié)議約定要求，未經(jīng)批準(zhǔn)自行終止該項(xiàng)收購業(yè)務(wù)，且在未界定違約責(zé)任和通過法律程序主張權(quán)益的情況下，向目標(biāo)公司股東支付解約補(bǔ)償金746.76萬元。
12．2013年，國藥集團(tuán)未經(jīng)董事會(huì)決策批準(zhǔn)所屬企業(yè)設(shè)立一家子公司，涉及注冊資金613萬元。
13．至2016年底，所屬一家企業(yè)2012年以來獲得的34個(gè)產(chǎn)品批準(zhǔn)文號中僅有7個(gè)投產(chǎn)，且累計(jì)虧損577.55萬元。
14．2014年，所屬中國科學(xué)器材有限公司未按規(guī)定公開企業(yè)改制信息，直接引入特定企業(yè)進(jìn)行改制。
15．至審計(jì)時(shí)，國藥集團(tuán)未按要求完成制定和完善全面深化國有企業(yè)改革實(shí)施方案、低效無效資產(chǎn)清理處置、壓縮管理層級減少法人戶數(shù)、實(shí)施所屬混合所有制試點(diǎn)單位工資總額備案管理等工作。
16．至審計(jì)時(shí)，國藥集團(tuán)40個(gè)信息系統(tǒng)未設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)接口，所屬12家二級子公司未接入集團(tuán)內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)。
（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年以來，所屬中國醫(yī)藥工業(yè)研究總院等23家企業(yè)為44名新任職高管人員超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)車。
2．2014年至2016年，所屬無錫醫(yī)療器械有限公司等12家企業(yè)購買高檔煙酒53.19萬元，其中2016年25.56萬元。
三、 審計(jì)處理及整改情況
對以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。國藥集團(tuán)通過調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。
