發(fā)文機關中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2022年07月29日
時效性現行有效
施行日期2022年07月29日
效力級別部門規(guī)范性文件
1. 關于信息披露豁免
請發(fā)行人：
在信息豁免披露的申請文件中，補充說明申請豁免披露客戶C名稱的依據是否充分。相關信息披露豁免是否符合《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第41號——科創(chuàng)板公司招股說明書》的規(guī)定。
請保薦機構、申報律師核查并發(fā)表明確意見。
2. 關于銷售模式轉變及關聯交易增加
申報材料顯示：
報告期內發(fā)行人存在較多直銷模式轉為經銷模式的客戶，其中多名原直銷客戶變更為通過發(fā)行人關聯方中電港經銷，報告期內，發(fā)行人對中電港關聯銷售金額大幅增長。直銷客戶變?yōu)榻涗N客戶后，發(fā)行人平均銷售回款周期大幅縮短。
請發(fā)行人：
結合發(fā)行人主要終端客戶的開發(fā)情況、經營模式轉變引起的關聯交易大幅增長、回款周期縮短等，說明報告期內銷售模式變化是否符合行業(yè)慣例，是否存在利益輸送或其他利益安排。
請保薦機構、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見。
3. 關于員工持股平臺
請發(fā)行人：
說明發(fā)行人持股平臺各主體是否均為發(fā)行人員工，發(fā)行人是否存在股東人數超200人的情形，是否符合《首發(fā)業(yè)務若干問題解答》相關要求。
請保薦機構、申報律師核查并發(fā)表明確意見。
4. 關于經銷銷售模式。
請發(fā)行人補充披露（1）經銷商在對終端客戶開拓及最終三方定價時所起作用；（2）終端客戶未按時付款時，經銷商對發(fā)行人是否具有追索權；（3）在三方協(xié)議定價模式下，經銷商在交易中的身份是主要責任人，還是發(fā)行人代理人，請結合上述情況，說明發(fā)行人收入確認金額和時點是否恰當；（4）請發(fā)行人說明獲取經銷商庫存及期后銷售情況等相關信息的方式及合理性。
請保薦機構、申報會計師核查并明確發(fā)表意見。
5. 關于研發(fā)工程費。
請發(fā)行人補充披露（1）不同系列芯片項目在報告期內所對應的研發(fā)工程費；（2）TsingMa系列芯片項目2020年未發(fā)生研發(fā)工程費，2021年直接轉入試生產階段是否合理；（3）請說明TsingMa系列芯片研發(fā)進程和研發(fā)完成時點，并結合研發(fā)進程說明該系列芯片形成銷售收入過程；（4）試制新產品產生的銷售收入定價方式及公允性。
請保薦機構、申報會計師核查并明確發(fā)表意見。
6. 關于國撥項目。
請發(fā)行人補充說明（1）影響發(fā)行人承接國撥項目的主要因素，發(fā)行人承接國撥項目的程序，報告期內承接國撥項目涉及金額和數量增加的原因及合理性；（2）國撥項目與發(fā)行人自研項目是否存在一定關聯性；（3）國撥項目與自研項目是否存在共用人員或設備情況，如是,如何分配人員和設備產生的費用，發(fā)行人確保準確分配相關費用的內控措施及實際執(zhí)行情況；（4）國撥項目超支或結余計入研發(fā)費用的依據及同行業(yè)公司在相同情形下處理情況。
請保薦機構、申報會計師核查并明確發(fā)表意見。
