發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年10月08日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年10月08日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
1. 關(guān)于第一大客戶
根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)聯(lián)想集團(tuán)均為發(fā)行人第一大客戶。報(bào)告期各期，發(fā)行人對(duì)聯(lián)想集團(tuán)的銷售收入占比、毛利占比均呈逐年上升且最近一期接近50%。
請(qǐng)發(fā)行人：（1）根據(jù)上述情形，結(jié)合市場(chǎng)空間和競(jìng)爭(zhēng)格局、在手訂單、以及同行業(yè)可比公司比較情況等，說明發(fā)行人對(duì)聯(lián)想集團(tuán)的銷售收入及占比、毛利及占比的變化趨勢(shì)情況，并進(jìn)一步說明是否對(duì)聯(lián)想集團(tuán)存在重大依賴，是否對(duì)未來持續(xù)經(jīng)營能力構(gòu)成重大不利影響。（2）在招股說明書中補(bǔ)充披露上述情況，充分揭示客戶集中度較高可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
2. 關(guān)于產(chǎn)業(yè)政策和創(chuàng)業(yè)板定位
根據(jù)申報(bào)材料，發(fā)行人主營業(yè)務(wù)所屬行業(yè)為“計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)（C39）”，產(chǎn)品主要為消費(fèi)電子防護(hù)性及功能性產(chǎn)品，其中消費(fèi)電子防護(hù)性產(chǎn)品收入占比過半。另外，發(fā)行人各類產(chǎn)品均不同程度采取OEM模式（代工）生產(chǎn)。
請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合同行業(yè)可比公司行業(yè)分類、發(fā)行人不同產(chǎn)品所處產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)，說明發(fā)行人行業(yè)分類是否準(zhǔn)確合理；（2）對(duì)照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄（2019年版）》《環(huán)境保護(hù)綜合名錄（2021年版）》，說明發(fā)行人產(chǎn)品是否屬于限制類、淘汰類產(chǎn)品，是否屬于“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品；（3）結(jié)合各類產(chǎn)品OEM模式生產(chǎn)占比情況，發(fā)行人各類產(chǎn)品市場(chǎng)地位，發(fā)行人技術(shù)在各類產(chǎn)品生產(chǎn)中的具體應(yīng)用情況，分產(chǎn)品進(jìn)一步說明發(fā)行人技術(shù)創(chuàng)新性的體現(xiàn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確結(jié)論性意見。
