發(fā)文機關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2022年11月04日
時效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月04日
效力級別部門規(guī)范性文件
1. 關(guān)于“類似期權(quán)安排”
公司創(chuàng)始人FENG CHEN曾長期任職于美國半導體企業(yè)，該類企業(yè)主要以股票期權(quán)實施股權(quán)激勵，因此FENG CHEN在創(chuàng)建公司的早期引入類似期權(quán)安排。為此，發(fā)行人及其子公司、FENG CHEN曾控制的其他企業(yè)曾向部分員工發(fā)放的《錄用通知書》、簽訂的《勞動合同》（《以下合稱“錄用文件”）中增加了如下內(nèi)容：“你將享有龍迅/力杰 ××萬股的期權(quán)（注：個別文件表述為股份、原始股），分5年發(fā)放，按15%，15%，20%，25%，25%比例發(fā)放，滿周年才能得到本年度的期權(quán)，因裁員不滿周年不能得到本年度的期權(quán)，如果必要，你的股份將與其他公司股份一同稀釋”（以下簡稱“類似期權(quán)安排”）。除了上述錄用文件中公司將分年向員工發(fā)放一定數(shù)量期權(quán)的表述外，“類似期權(quán)安排”并未實際實施。
為消除員工因“類似期權(quán)安排”未能落地可能產(chǎn)生的負面情緒，經(jīng)過公司2020年第二次臨時股東大會審議通過，公司于2020年8月向錄用文件中包含“類似期權(quán)安排”的當時在職員工發(fā)放了一定補貼款（共計181.90萬元）。
請發(fā)行人：
（1）結(jié)合“類似期權(quán)安排”相關(guān)條款的具體約定、離職人員代理律師主張以及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，說明未出具確認函的離職員工是否應確認為發(fā)行人股東；31名在職員工和30名離職員工出具承諾函的具體內(nèi)容，是否明確放棄“類似期權(quán)安排”相關(guān)權(quán)利，不會成為發(fā)行人的股東。說明“類似期權(quán)安排”糾紛事項最新進展情況，是否存在新增仲裁或訴訟事項，分析相關(guān)糾紛、仲裁或訴訟對發(fā)行人的影響，是否構(gòu)成本次發(fā)行上市障礙。
（2）申報材料顯示，發(fā)行人為消除員工因“類似期權(quán)安排”未能落地可能產(chǎn)生的負面情緒對部分員工發(fā)放補貼，共支付181.90萬元。說明補貼金額的確定標準、補貼涉及的員工范圍、是否全部覆蓋到位，相關(guān)員工是否知悉并認可補貼的性質(zhì)、是否明確放棄“類似期權(quán)安排”相關(guān)權(quán)利，是否存在爭議。李高峰與發(fā)行人簽署的《經(jīng)濟補償協(xié)議書》的過程，相關(guān)經(jīng)濟補償是否包含上述補貼。
（3）結(jié)合上述情況進一步完善招股說明書中“類似期權(quán)安排”事項的風險披露，充分揭示相關(guān)風險。
（4）結(jié)合相關(guān)員工可能成為股東的情況，說明是否應當進行相應的會計處理，并測算若進行相應會計處理對發(fā)行人經(jīng)營業(yè)績的影響。
請保薦機構(gòu)、申報律師和申報會計師核查并發(fā)表明確意見。
2. 關(guān)于存貨及其他
報告期內(nèi)，發(fā)行人存貨跌價準備計提金額分別為，計提比例分別為11.83%、16.79%、10.86%和13.91%。
2022年以來，消費電子市場需求急劇變化，引發(fā)“砍單風暴”。2022年上半年，發(fā)行人與客戶簽訂的合同條款中約定了取消訂單的限制措施。
發(fā)行人的銷售模式以經(jīng)銷為主、直銷為輔。報告期各期，經(jīng)銷模式收入金額分別為9,539.46萬元、12,734.32萬元、22,889.69萬元和11,984.09萬元，占主營業(yè)務收入比例分別為91.24%、93.62%、97.48%和98.07%
2021年，發(fā)行人以6,563.46萬元（不含稅）的價格向關(guān)聯(lián)方合肥恒創(chuàng)購買辦公樓，相關(guān)價格系依據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果并經(jīng)協(xié)商一致確定，發(fā)行人已支付本次購買房屋價款。
報告期各期，發(fā)行人獲得的政府補助對利潤總額的貢獻分別為1,790.06萬元、2,522.36萬元、1,191.43萬元和732.36萬元，占當期利潤總額的比例分別為49.93%、67.84%、13.55%和17.77%。發(fā)行人對2015年度原確認的政府補助進行了調(diào)整，將因公司未完成指標而退回的績效目標項目政府補助轉(zhuǎn)列至其他應付款。
請發(fā)行人：
（1）結(jié)合行業(yè)和市場波動情況、公司生產(chǎn)經(jīng)營情況以及存貨跌價準備轉(zhuǎn)回和轉(zhuǎn)銷情況，說明2019年存貨跌價準備計提比例低于同行業(yè)可比公司的原因及合理性，2019年存貨跌價準備計提是否充分；（2）說明2022年是否存在訂單取消的情形，對應存貨跌價準備計提是否充分；說明限制訂單取消合同條款的具體內(nèi)容，結(jié)合在手訂單中存在限制訂單取消條款的金額及占比，在手訂單具體執(zhí)行及預計或?qū)嶋H毛利率變動情況，說明2022年經(jīng)營穩(wěn)定性；（3）說明經(jīng)銷商是否存在個人等非法人實體，經(jīng)銷商及其終端客戶是否與發(fā)行人及其控股股東、實際控制人、主要關(guān)聯(lián)方、董監(jiān)高及關(guān)鍵崗位人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、特殊關(guān)系或業(yè)務合作（如前員工或近親屬設(shè)立的經(jīng)銷商、經(jīng)銷商使用發(fā)行人名稱或商標等）、資金往來或其他利益安排，經(jīng)銷商是否入股發(fā)行人；（4）說明發(fā)行人向合肥恒創(chuàng)購買辦公樓采用成本法評估和定價的合理性，交易價格與市場價格之間的差異情況，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用和利益輸送的情形；（5）說明政府補助退回的具體情況，報告期內(nèi)存在績效目標的政府補助的具體情況，包括補助金額、目標要求、目標實現(xiàn)情況等；（6）結(jié)合具體供應商采購金額及占比進一步補充完善“供應商集中度高風險”的相關(guān)內(nèi)容，補充披露貨幣資金受限情況，在“重要會計政策和會計估計”部分補充披露會計差錯更正的具體情況。
請保薦機構(gòu)及申報會計師進行核查并發(fā)表明確核查意見。
