發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年11月08日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月08日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
1. 關(guān)于與上煙集團(tuán)合作
根據(jù)申報(bào)材料，2019-2021年，發(fā)行人對(duì)上煙集團(tuán)實(shí)現(xiàn)的收入分別為10,440.03萬元、13,378.74萬元和13,906.83萬元，占營業(yè)收入的比重分別為54.65%、54.92%和50.49%，占毛利的比重分別為62.96%、61.58%和62.97%。
請(qǐng)發(fā)行人：（1）說明發(fā)行人主要產(chǎn)品或服務(wù)應(yīng)用領(lǐng)域和下游需求情況，市場(chǎng)空間是否較大；發(fā)行人技術(shù)路線與行業(yè)技術(shù)迭代的匹配情況，是否具備開拓其他客戶的技術(shù)能力以及市場(chǎng)拓展的進(jìn)展情況，包括與客戶的接觸洽談、產(chǎn)品試用與認(rèn)證、訂單情況等。（2）說明發(fā)行人及其下游客戶所在行業(yè)是否屬于國家產(chǎn)業(yè)政策明確支持的領(lǐng)域，相關(guān)政策及其影響下的市場(chǎng)需求是否具有階段性特征，產(chǎn)業(yè)政策變化是否會(huì)對(duì)發(fā)行人的客戶穩(wěn)定性、業(yè)務(wù)持續(xù)性產(chǎn)生重大不利影響。（3）綜合上述情形，結(jié)合上煙集團(tuán)在行業(yè)中的地位、透明度與經(jīng)營狀況，發(fā)行人與上煙集團(tuán)合作的歷史、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性及可持續(xù)性，進(jìn)一步明確是否對(duì)上煙集團(tuán)存在重大依賴，是否對(duì)未來持續(xù)經(jīng)營能力構(gòu)成重大不利影響。（4）在招股說明書中補(bǔ)充披露上述情況，充分揭示客戶集中度較高可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師審慎核查，并就發(fā)行人單一客戶重大依賴的合理性、客戶穩(wěn)定性或業(yè)務(wù)持續(xù)性，是否具備持續(xù)經(jīng)營能力發(fā)表明確意見。
