發(fā)文機關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2022年11月14日
時效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月14日
效力級別部門規(guī)范性文件
1. 關(guān)于外購光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭
申報材料顯示，發(fā)行人制作光學(xué)鏡頭、光學(xué)系統(tǒng)的光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭存在外購。
請發(fā)行人：（1）說明外購光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭的主要來源廠家以及發(fā)行人采用外購器件/鏡頭產(chǎn)品的終端客戶；（2）按主要產(chǎn)品類型（或型號）列表分析主要外購光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭與發(fā)行人自制產(chǎn)品技術(shù)指標(biāo)的差異;（3）說明外購光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭后續(xù)生產(chǎn)加工是否需要用到發(fā)行人核心技術(shù)；（4）列表對比自制與外購光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭對應(yīng)產(chǎn)品的毛利率差異情況，說明相應(yīng)差異是否具備合理性。
請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師對上述（1）至（3）問進(jìn)行核查，并就核查結(jié)果對發(fā)行人技術(shù)水平的影響發(fā)表明確意見。
請保薦機構(gòu)和注冊會計師對上述第（4）問進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
2. 關(guān)于毛利率和銷售顧問
根據(jù)前期問詢回復(fù)：（1）發(fā)行人毛利率較高及波動原因為公司的光學(xué)產(chǎn)品均為定制化產(chǎn)品，受到客戶需求差異、產(chǎn)品差異影響較大；（2）公司有3名主要的海外銷售顧問（Edward Patton2020年6月成為正式員工后與公司簽署勞動合同），通過銷售顧問進(jìn)行銷售的金額占境外銷售的比例分別為93.14%、67.00%、59.95%和60.70%。
請發(fā)行人：（1）列表說明報告期內(nèi)主要客戶按產(chǎn)品類別的銷售收入、毛利率水平情況及變動原因，如存在對外銷售同類產(chǎn)品，與其他外銷客戶的毛利率是否存在顯著差異；（2）說明銷售顧問相關(guān)銷售傭金的合理性與公允性，Edward Patton雇傭方式變更后向其支付薪酬具體情況，薪酬計提方式與原顧問結(jié)算方式是否存在顯著差異，境外銷售收入增長是否主要依靠境外銷售顧問，是否具備可持續(xù)性，發(fā)行人獲客獲單方式與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異，境外銷售的主要客戶、境外銷售顧問、發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、異常資金往來或其他利益安排，是否存在不正當(dāng)競爭的情形。
請保薦機構(gòu)和注冊會計師對上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
請發(fā)行人律師對上述第（2）問進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
