發(fā)文機關(guān)財政部
發(fā)文日期2024年01月19日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號財金〔2024〕11號
施行日期2024年01月19日
效力級別部門規(guī)范性文件
中國人民銀行，金融監(jiān)管總局，中國證監(jiān)會，國家外匯局，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：
為做好2023年度金融企業(yè)的財務決算工作，及時掌握全國金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）、企業(yè)會計準則、《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)績效評價辦法》（財金〔2016〕35號）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財務決算報表（金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類）》及編制說明?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、 本套報表的構(gòu)成及填報范圍
本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值明細表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產(chǎn)統(tǒng)計表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表和績效評價加減分事項表等18部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)填報。其他金融企業(yè)包括主權(quán)財富基金、金融基礎(chǔ)設施以及不能明確分類到銀行類、證券類、保險類、擔保類、金融資產(chǎn)管理公司類的金融企業(yè)。
二、 本套報表的填報要求
（一）本套報表是金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)向財政部門報送2023年度財務決算報表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認真按照編制說明做好填報工作，對報表的真實性和完整性負責。中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會、國家外匯局要認真組織本部門管理的金融基礎(chǔ)設施及其他金融企業(yè)（包括所有納入2022年度金融企業(yè)國有資產(chǎn)專項報告范圍內(nèi)的機構(gòu)）按要求填報本套報表（無需填報績效評價表）。
（二）金融企業(yè)應全級次填報財務決算報表。金融控股公司、金融投資運營公司母公司將納入合并報表范圍內(nèi)的銀行類、證券類、保險類、擔保類、金融資產(chǎn)管理公司類數(shù)據(jù)按照規(guī)定的科目合并口徑（見附件2），先分別填報到本套報表中，然后連同集團母公司及其他企業(yè)報表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并報表。
（三）金融控股公司、金融投資運營公司所屬的銀行類、證券類、保險類、擔保類及金融資產(chǎn)管理公司類金融企業(yè)，分別按照《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務決算報表（銀行類）的通知》（財金〔2024〕6號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務決算報表（證券類）的通知》（財金〔2024〕7號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務決算報表（保險類）的通知》（財金〔2024〕8號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務決算報表（擔保類）的通知》（財金〔2024〕9號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務決算報表（金融資產(chǎn)管理公司類）的通知》（財金〔2024〕10號）的要求，填報銀行類、證券類、保險類、擔保類、金融資產(chǎn)管理公司類報表。
中央金融企業(yè)、中央其他部門和機構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項統(tǒng)稱中央金融機構(gòu)）所屬企業(yè)為工商類企業(yè)的，需按照有關(guān)要求填報國有企業(yè)財務會計決算報表、編制財務情況說明書，與中央金融機構(gòu)財務決算數(shù)據(jù)一并報送。同時，中央金融機構(gòu)為聯(lián)營、合營企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營、合營企業(yè)在境內(nèi)取得金融機構(gòu)許可證或為類金融企業(yè)（如私募基金等），中央金融機構(gòu)需報送該聯(lián)營、合營企業(yè)的金融企業(yè)財務決算數(shù)據(jù)。
（四）中央金融機構(gòu)和各地財政部門應按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認真撰寫財務分析報告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設兵團財政局（以下統(tǒng)稱省級財政部門）應將銀行類、證券類、保險類、擔保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務分析報告。
（五）中央金融機構(gòu)及省級財政部門需填報匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。此表在系統(tǒng)中自動生成，在進行戶數(shù)核對時，根據(jù)系統(tǒng)中提供的標識分析變動原因。
（六）金融企業(yè)向財政部門報送績效評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應當提供真實、全面的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負責人、總會計師或主管財務會計工作的負責人應當對提供的年度財務會計報告和相關(guān)評價基礎(chǔ)資料的真實性、完整性負責。
（七）金融企業(yè)向財政部門報送（國有）資本保值增值情況表，國有獨資、國有全資、國有絕對控股和國有實際控制金融企業(yè)按照國家所有者權(quán)益填報國有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。中央金融機構(gòu)、省級財政部門要編報本企業(yè)或本地區(qū)（國有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括（國有）資本保值增值完成情況、與上年度確認結(jié)果的對比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項、指標大幅波動或者異常變動的原因分析，以及其他需要報告的情況。
三、 本套報表的報送要求
（一）中央金融機構(gòu)于2024年4月30日之前，將所有報表數(shù)據(jù)電子版報送我部，并于2024年6月10日前向金融司報送2份財務決算資料。由財政部確認績效評價結(jié)果的中央金融企業(yè)于2024年4月15日之前，將所有報表數(shù)據(jù)電子版報送我部，并于2024年5月10日前向金融司報送2份財務決算資料。如有特殊情況，財務決算分析報告可于2024年6月10日前報送。具體要求如下：
1.報送2023年度金融企業(yè)財務決算資料應正式行文，并按行文文件、財務分析報告、財務決算報表（合并和母公司兩套，以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打印）、戶數(shù)變動分析表、財務報表附注的順序裝訂。
2.報送金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)材料應正式行文，并按行文文件、績效評價報表、調(diào)整事項有關(guān)證明材料等順序裝訂。
3.報送2023年度金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表應正式行文，并按行文文件、（國有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、有關(guān)情況說明以及證明材料等順序裝訂。
4.凡規(guī)定需要由中介機構(gòu)審計的企業(yè)，應附報中介機構(gòu)審計報告。
5.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。
（二）省級財政部門于2024年5月15日之前，將所有報表數(shù)據(jù)電子版報送我部，并于2024年6月25日前向金融司報送2份地方匯總財務決算資料。具體要求如下：
1.報送2023年度金融企業(yè)財務決算資料應正式行文，并按行文文件、財務分析報告、（國有）資本保值增值情況匯總分析報告、財務決算報表（以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打?。魯?shù)變動分析表、納入地方國有資產(chǎn)報告范圍的一級單位明細表的順序裝訂。其中：財務決算報表包括銀行類（信用社單列）、證券類、保險類、擔保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類匯總報表，無須提供分戶決算報表。
2.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。
3.地方金融企業(yè)財務決算報表、文字資料及上報時間等要求由省級財政部門另行規(guī)定。
（三）金融管理部門于2024年5月15日之前，將所有報表數(shù)據(jù)電子版報送我部，并于2024年6月10日前向金融司報送2份財務決算資料。具體要求如下：
1.報送2023年度金融企業(yè)財務決算資料應正式行文，并按行文文件、財務分析報告、財務決算報表（合并和母公司兩套，以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打印）、戶數(shù)變動分析表、財務報表附注的順序裝訂。
2.報送2023年度金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表應正式行文，并按行文文件、（國有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、有關(guān)情況說明以及證明材料等順序裝訂。
3.凡規(guī)定需要由中介機構(gòu)審計的企業(yè)，應附報中介機構(gòu)審計報告。
4.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。
四、 金融企業(yè)財務決算報表驗審
中央金融機構(gòu)、各地財政部門和金融管理部門要認真、及時完成2023年度全國金融企業(yè)財務決算報表的填報、匯總、分析等工作，并攜帶報送資料按時參加集中驗審（具體通知另行印發(fā)）。財政部將對各單位2023年度金融企業(yè)財務決算報表以及金融企業(yè)財務快報工作開展情況進行總結(jié)，并按照不同檔次予以通報。
五、 其他事項
（一）各地財政部門要及時梳理轄內(nèi)金融企業(yè)情況，并與金融監(jiān)管總局和中國證監(jiān)會公布的金融機構(gòu)法人名錄比對，督促未報送財務決算報表的企業(yè)及時、準確完成報送。
（二）按照“國有金融資本管理系統(tǒng)”上線運行的通知有關(guān)要求，2023年度財務決算數(shù)據(jù)采用網(wǎng)絡版和單機版并行的方式報送，各金融企業(yè)、各地財政部門和金融管理部門原則上均應以網(wǎng)絡版方式報送，因數(shù)據(jù)保密等原因無法通過網(wǎng)絡版報送的金融企業(yè)、地方財政部門和金融管理部門仍以單機版方式報送，財務決算數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。
（三）各金融企業(yè)、各地財政部門和金融管理部門在報表編報過程中如有業(yè)務或系統(tǒng)軟件方面問題，請及時與財政部金融司和北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。
財政部聯(lián)系電話：010-68553348 010-68553311
久其軟件聯(lián)系電話：010-68553397 400-119-9797
E-mail：jrscwjcc@mof.gov.cn
財政部
2024年1月19日
附件：
1.2023年度金融企業(yè)財務決算報表（金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類）
2.2023年度金融企業(yè)財務決算報表（金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類）編制說明
3.金融企業(yè)財務決算報表分析報告參考格式
4.（國有）資本保值增值情況表
5.（國有）資本保值增值情況表編制說明
6.績效評價報表
7.績效評價報表編制說明
附件3：
金融企業(yè)財務決算報表分析報告參考格式
一、基本情況
（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融業(yè)概況；
（二）落實黨中央、國務院重要決策部署情況；
包括但不限于：一是響應國家宏觀政策情況；二是服務實體經(jīng)濟情況；三是防范化解金融風險情況；四是深化金融改革的工作進展與成效。
（三）匯總范圍、戶數(shù)及戶數(shù)變動情況；
（四）本企業(yè)或本地區(qū)報表編報工作的開展情況，以及財務數(shù)據(jù)的分析運用情況。
二、財務狀況分析
結(jié)合本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的實際情況，對本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的財務狀況作具體分析說明。
（一）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等總體情況分析；
（二）盈虧狀況及原因分析；
（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財務風險情況分析；
（四）成本費用（特別是人均費用）、上繳稅金等情況分析。
三、存在的問題
（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展過程中存在的主要問題；
（二）金融企業(yè)經(jīng)濟效益、資產(chǎn)質(zhì)量及財務風險方面的問題；
（三）金融財務報表編制及日常財務監(jiān)管過程中存在的主要問題；
（四）其他方面的問題。
四、政策建議
（一）對本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展的建議；
（二）控制、防范和化解當?shù)鼗虮酒髽I(yè)金融財務風險的建議；
（三）對本企業(yè)或本地區(qū)金融財務報表設計及編制等工作的建議；
（四）其他方面的建議。
五、審核情況說明
包括上年數(shù)據(jù)核對、數(shù)據(jù)審核情況說明等。
附件5：
（國有）資本保值增值情況表編制說明
一、主要內(nèi)容
金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表主要反映金融企業(yè)年初、年末（國有）所有者權(quán)益數(shù)額，以及由于各種原因影響年度內(nèi)（國有）所有者權(quán)益增減變動的情況。一級分行（分公司）不填此表。
二、編制方法
金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表根據(jù)當年各有關(guān)所有者權(quán)益類賬戶及其明細賬戶期初余額、期末余額、本年發(fā)生額等分析編制。各項客觀因素按實際影響（國有）所有者權(quán)益數(shù)額填列。
三、有關(guān)指標解釋
（一）各欄指標的填列。
金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表各欄反映金融企業(yè)（國有）所有者權(quán)益數(shù)額。具體包括（國有）實收資本、（國有）資本公積、（國有）盈余公積、（國有）未分配利潤、（國有）其他權(quán)益。
（二）各行主要指標解釋。
1．“上年年末（國有）所有者權(quán)益數(shù)”：反映金融企業(yè)上年年末屬于（國有）所有者權(quán)益的各項之和。其中調(diào)整增加和減少額應分別列示并在編報說明中注明原因。
執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)，新舊準則轉(zhuǎn)換產(chǎn)生對期初權(quán)益影響金額在調(diào)整增加或調(diào)整減少行填列。
2．“年初（國有）所有者權(quán)益數(shù)”、“年末（國有）所有者權(quán)益數(shù)”：分別反映年初、年末金融企業(yè)所有者權(quán)益各項之和。
3．“（國家）投資”：反映年度內(nèi)（國家）對金融企業(yè)投入而增加的（國有）權(quán)益。
4．“無償劃入”、“無償劃出”：分別反映金融企業(yè)年度內(nèi)按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國有資產(chǎn)全部或部分劃入，本企業(yè)（單位）資產(chǎn)全部或部分劃出而造成（國有）資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。
5．“資產(chǎn)評估”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進行資產(chǎn)評估（包括對土地的評估）而造成（國有）資本公積增加、減少的數(shù)額。
6．“清產(chǎn)核資”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財政部門批復而增加、減少（國有）權(quán)益的數(shù)額。
7．“產(chǎn)權(quán)界定”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少（國有）權(quán)益的數(shù)額。
8．“稅收政策”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按照國家有關(guān)稅收政策而增加的（國有）權(quán)益。
9．“資本（股票）溢價”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)由于資本（股票）溢價而影響（國有）權(quán)益增減變動的數(shù)額。
10．“會計調(diào)整”：反映金融企業(yè)因會計政策和會計估計發(fā)生重大變更、會計差錯調(diào)整等原因，導致金融企業(yè)年度內(nèi)經(jīng)營成果發(fā)生重大變動而增加、減少的（國有）權(quán)益。
11．“政策性虧損”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因承擔國家政策性業(yè)務形成虧損并經(jīng)財政部門認定而減少的（國有）權(quán)益。
12．“不可抗力”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因自然災害等不可抗拒因素而減少的（國有）權(quán)益。
13．“其他客觀因素”：反映金融企業(yè)除上述所列客觀增減因素以外的，經(jīng)財政部門按照有關(guān)規(guī)定認定的其他客觀因素而增加、減少的（國有）權(quán)益。主要包括其他因素引起的國有股權(quán)比例變動對（國有）權(quán)益的影響，如因股票發(fā)行對年初（國有）權(quán)益的稀釋，以及金融企業(yè)國有股東減持等因素，確認為客觀減少因素；金融企業(yè)國有股東增持等因素，確認為客觀增加因素。金融企業(yè)年中分配股息紅利，確認為客觀減少因素。
附件7：
績效評價報表編制說明
一、主要內(nèi)容
績效評價報表主要反映金融企業(yè)績效評價指標的賬面值、調(diào)整事項、調(diào)整事項說明、指標調(diào)整后數(shù)值以及加減分事項。
二、指標公式說明
（一）盈利能力指標。
1．資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）=凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額×100%。
凈資產(chǎn)平均余額＝（年初所有者權(quán)益余額＋年末所有者權(quán)益余額）/2。
2．資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報酬率）=利潤總額/資產(chǎn)平均總額×100%。
資產(chǎn)平均總額＝（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）/2。
3．成本收入比＝業(yè)務及管理費/營業(yè)收入×100%。
（二）經(jīng)營增長指標。
1．（國有）資本保值增值率=[（年末（國有）資本±客觀增減因素影響額）/年初（國有）資本]×100%。
2．利潤增長率＝（本年利潤總額－上年利潤總額）/上年利潤總額×100%。
3．經(jīng)濟利潤率＝（凈利潤－凈資產(chǎn)平均余額×資金成本）/凈資產(chǎn)平均余額×100%。
資金成本系按年度內(nèi)人民銀行公布的一年期流動資金貸款利率不同利率的時間覆蓋比例為權(quán)數(shù)計算的加權(quán)平均資金成本。
（三）償付能力指標。
資產(chǎn)負債率＝期末負債總額/期末資產(chǎn)總額×100%。
