發(fā)文機關(guān)財政部
發(fā)文日期1997年01月01日
時效性現(xiàn)行有效
施行日期1997年01月01日
效力級別部門規(guī)章
第一章 總 則
第一條 為了加強對住房公積金管理機構(gòu)的財務(wù)管理，保證住房公積金的?？顚Ｓ?，提高住房公積金的使用效益，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》和《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院住房制度改革領(lǐng)導小組關(guān)于加強住房公積金管理意見的通知》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)的住房公積金管理機構(gòu)。
第三條 住房公積金管理機構(gòu)（以下簡稱管理機構(gòu)）是受政府委托，依法管理住房公積金的獨立事業(yè)單位，具體負責住房公積金的歸集、支付、歸還、運用、核算和管理政府委托的其它住房資金。
第四條 管理機構(gòu)財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理歸集和運用資金，對各項資金活動進行綜合管理和分析。具體包括：合理編制財務(wù)收支計劃；有效利用各項資產(chǎn)；積極組織收入；嚴格按照國家政策規(guī)定駝用資金；建立健全財務(wù)制度，提高資金使用效益；對資金活動進行控制和監(jiān)督。
第五條 管理機構(gòu)應(yīng)當遵守國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和財政、財務(wù)制度，按照國家有關(guān)規(guī)定歸集和支付住房公積金，認真做好住房公積金財務(wù)收支的計劃、核算和分析工作；如實反映管理機構(gòu)財務(wù)收支狀況，并按受同級財政部門的監(jiān)督和檢查。
第二章 預(yù)算管理
第六條 各級管理機構(gòu)年初必須根據(jù)同級住房制度改革領(lǐng)導小組或者住房制度改革委員會（以下簡稱房改領(lǐng)導小組或者房委會）批準的住房公積金年度歸集、使用計劃和發(fā)展規(guī)劃，向同級財政部門報送管理機構(gòu)管理費用預(yù)算。
第七條 管理機構(gòu)根據(jù)住房制度改革領(lǐng)導小組或者住房委員會批準的住房公積金年度歸集、使用計劃和年度發(fā)展規(guī)劃，編制管理機構(gòu)管理費用預(yù)算建議數(shù)，由同級財政部門比照事業(yè)單位的開支標準和開支范圍核定管理費用預(yù)算控制數(shù)。管理機構(gòu)根據(jù)管理費用預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，報經(jīng)同級財政部門審核批準后，據(jù)以執(zhí)行。
第八條 管理機構(gòu)管理費用年度預(yù)算一經(jīng)批準，一般不予調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)由管理機構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整方案并說明情況，報同級財政部門追加或追減預(yù)算。
第三章 資產(chǎn)管理
第九條 資產(chǎn)是指管理機構(gòu)擁有的或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。
第十條 固定資產(chǎn)是指單位價值在標準規(guī)定以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)一般包括房屋、建筑物、運輸工具和有關(guān)設(shè)備等。
管理機構(gòu)應(yīng)定期和不定期對固定資產(chǎn)進行盤點，年度終了前必須進行全面清查。
固定資產(chǎn)的報廢和調(diào)出要經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報同級財政部門批準，具體審批程序由同級財政部門和國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。經(jīng)批準報廢和調(diào)出的固定資產(chǎn)按帳面原價進行核銷。
固定資產(chǎn)的變價收入和有償調(diào)出收入計入其它收入。
第十一條 管理機構(gòu)應(yīng)認真做好現(xiàn)金的保管、押運、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
第十二條 管理機構(gòu)應(yīng)及時辦理住房公積金的存儲手續(xù)，按月和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符。
第十三條 管理機構(gòu)的委托貸款應(yīng)當按照國家的政策規(guī)定發(fā)放，要建立健全項目管理和控制制度，并嚴格執(zhí)行國家和利率政策，按期回收貸款的本金和利息。
第十四條 借款人到期不能償還的委托貸款，管理機構(gòu)依法對其抵押物進行處理后取得的凈收入，高于貸款本息的部分歸抵押人；低于貸款本息的部分，向債務(wù)人進行追索。
管理機構(gòu)對超過還款期限（含展期后）的貸款作為逾期貸款，其中逾期（含展期后）兩年以上的貸款，作為催收貸款管理。實際收到的利息計入當期業(yè)務(wù)收入。
第十五條 符合下列條件的貸款屬于呆帳貸款：
（一）借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)，進行清償后，未能還清的貸款；
（二）借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；
（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款。
（四）貸款人依法處置貸款抵押、質(zhì)物所得價款不足以補償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分。
管理機構(gòu)發(fā)生的呆帳貸款，由管理機構(gòu)提供翔實資料，經(jīng)同級財政部門審核批準后，從風險準備金中核銷。具體核銷數(shù)額和核銷情況要報同級人民政府備案。
第十六條 管理機構(gòu)購買國家債券按實際支付的金額計價。到期前提前轉(zhuǎn)讓取得的收入與帳面價值的差額，計入債券利息收入。
第十七條 管理機構(gòu)購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳券相符。
第十八條 管理機構(gòu)發(fā)生的臨時借款、應(yīng)收應(yīng)付款應(yīng)定期清理，加強財務(wù)管理。
第四章 負債管理
第十九條 負債是指管理機構(gòu)所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。包括歸集的住房公積金和政府委托管理的其它住房資金、應(yīng)付利息和其它應(yīng)付款等。
第二十條 管理機構(gòu)歸集的住房公積金和政府委托管理的其它住房資金應(yīng)按規(guī)定利率和期限計提應(yīng)付利息。
第二十一條 管理機構(gòu)按規(guī)定向個人或單位支付住房公積金或其它住房資金時，相應(yīng)減少管理機構(gòu)負債。
第五章 收入管理
第二十二條 收入是指資金歸集、使用過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)收入和其它收入。
第二十三條 業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容：
（一）存款利息收入。包括住房公積金存款戶利息、委托貸款基金戶、結(jié)算戶存款利息以及委托管理的其它專戶資金存款利息收入等。
（二）委托貸款利息收入。包括安居工程或經(jīng)濟適用住房貸款利息收入；參與房改的單位和個人的住房專項貸款利息收入以及其它住房貸款的利息收入。
存貸款利息按國家規(guī)定的利率和計息期限計算利息。
（三）國家債券利息收入。管理機構(gòu)按有關(guān)規(guī)定購買國家債券按債券面值和規(guī)定的利率計算應(yīng)收利息。
第二十四條 其它收入是指收取的住房公積金滯納金、逾期貸款罰息收入、固定資產(chǎn)變價收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、接受捐贈、處置抵押物等取得的各項收入。
第六章 支出管理
第二十五條 支出是指資金歸集、使用過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)支出和其它支出。
第二十六條 業(yè)務(wù)支出的內(nèi)容：
（一）住房公積金利息支出。指按規(guī)定應(yīng)付給個人的住房公積金利息。
（二）住房公積金手續(xù)費支出。指管理機構(gòu)委托銀行歸集住房公積金，按照規(guī)定支付給經(jīng)辦銀行的手續(xù)費。
（三）委托貸款手續(xù)費支出。指公積金管理機構(gòu)委托銀行辦理貸款手續(xù)，按照規(guī)定付給經(jīng)辦銀行的手續(xù)費。
（四）政府委托管理的其它住房資金的利息支出。利息支出按國家規(guī)定利率計算。
第二十七條 其它支出，是指上述范圍之外，經(jīng)財政部門批準的支出。
第二十八條 管理機構(gòu)購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出不得計入業(yè)務(wù)支出。
第七章 收益及其分配
第二十九條 住房公積金的收益是收入和支出相抵后的余額。
第三十條 住房公積金的凈收益是住房公積金收益列支管理機構(gòu)管理費用后的余額。
第三十一條 管理機構(gòu)的凈收益50％建立風險準備金，用于彌補可能發(fā)生的呆帳損失；50％建立住房發(fā)展基金，由政府統(tǒng)籌安排、專項用于住房改革和住房建設(shè)。管理機構(gòu)本身的辦公用房、職工用房、重大事項的臨時性支出、大型設(shè)備的購置費用，經(jīng)同級財政部門核定后，可在此項基金中列支。
第八章 管理費用
第三十二條 管理機構(gòu)的管理費用須經(jīng)同級財政部門核定，在住房公積金的收益中列支后，另設(shè)經(jīng)費帳戶單獨核算管理。
第三十三條 管理機構(gòu)的管理費用是指管理機構(gòu)開展資金歸集、支付、管理等業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。
第三十四條 人員經(jīng)費是指管理機構(gòu)按照事業(yè)單位工資制度規(guī)定用于職工個人方面的經(jīng)費開支，主要包括工資、補助工資、獎金、職工福利費、工會經(jīng)費、離退休人員費用以及各種補貼。公用經(jīng)費是指管理機構(gòu)用于公務(wù)活動所需的辦公費、交通費、會議費、水電費、郵電費、差旅費、公用取暖費、印刷費、租賃費（不包括融資租賃費）、修繕費、職工教育經(jīng)費、低值易耗品支出、宣傳費和其它支出等。
第三十五條 人員經(jīng)費應(yīng)根據(jù)管理機構(gòu)的編制內(nèi)實有人數(shù)、原則上比照同級事業(yè)單位經(jīng)費開支標準進行核定。發(fā)給職工的各種獎金、津貼、補助，以及其它的職工福利待遇，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行提高標準。
第三十六條 公用經(jīng)費應(yīng)根據(jù)管理機構(gòu)實際工作需要，本著節(jié)約的原則合理安排。
第三十七條 管理機構(gòu)管理費用的管理比照事業(yè)單位有關(guān)財務(wù)管理辦法執(zhí)行。管理機構(gòu)在管理經(jīng)費支出時，必須按照批準的預(yù)算和計劃執(zhí)行，不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算的支出；要嚴格按照國家有關(guān)事業(yè)單位的開支標準和范圍執(zhí)行，不得任意擴大開支標準和開支范圍。
第三十八條 管理機構(gòu)的管理經(jīng)費當年如有結(jié)余，經(jīng)同級財政部門同意后可以結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第三十九條 財務(wù)報告是反映管理機構(gòu)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。
管理機構(gòu)應(yīng)定期向財政部門報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書兩部分。
第四十條 管理機構(gòu)報送的年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收益及分配表、住房公積金收支情況表、管理費用支出明細表及其它附表。
第四十一條 財務(wù)情況說明書內(nèi)容包括：住房公積金及政府委托管理的其它住房資金的業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)收支和收益分配情況、各項財產(chǎn)物資的變動情況；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其它事項。
第四十二條 財務(wù)分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用情況、費用支出情況等。
第十章 監(jiān)督檢查
第四十三條 管理機構(gòu)要完善內(nèi)部財務(wù)、會計管理制度，督促企業(yè)、行政事業(yè)單位按時繳存公積金，定期和不定期對住房公積金籌集、使用、管理等情況進行自查，對查出的問題要及時糾正。
第四十四條 管理機構(gòu)的財務(wù)部門要依據(jù)國家有關(guān)方針政策、財政法規(guī)，對本單位的財務(wù)收支活動進行嚴格管理，并自覺接受財政、審計、紀檢、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。
第四十五條 對管理機構(gòu)及其主管人員和直接責任者的違紀、違法行為，按照《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十一章 附 則
第四十六條 本辦法由財政部負責解釋。
第四十七條 本辦法自一九九七年一月一日起執(zhí)行，各地區(qū)、各部門制定的住房公積金管理機構(gòu)財務(wù)管理辦法同時停止執(zhí)行。
