發(fā)文機(jī)關(guān)國務(wù)院辦公廳
發(fā)文日期1993年02月09日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)國辦發(fā)〔1993〕8號(hào)
施行日期1993年02月09日
效力級(jí)別國務(wù)院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
國務(wù)院清理三角債領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于全國清理三角債工作情況的報(bào)告》已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。
國務(wù)院清理三角債領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室的任務(wù)已經(jīng)完成，國務(wù)院同意予以撤銷。
關(guān)于全國清理三角債工作情況的報(bào)告
國務(wù)院：
一九九一年上半年，全國企業(yè)間三角債達(dá)三千億元以上，嚴(yán)重影響著國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。因此，國務(wù)院決定把清理三角債作為搞好國有大中型企業(yè)和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的突破口來抓。目前，原定清理三角債的任務(wù)已基本完成。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下。
一、 兩年來清理三角債工作的情況
一九九一年六月一日，李鵬總理主持國務(wù)院總理辦公會(huì)議，研究組織清理三角債問題，并決定在東北地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)。朱容基副總理帶領(lǐng)國務(wù)院有關(guān)部門負(fù)責(zé)同志到東北調(diào)查后，分析了三角債形成的原因和源頭：一是由于建設(shè)項(xiàng)目超概算嚴(yán)重，當(dāng)年投資計(jì)劃安排不足和自籌資金不落實(shí)，造成嚴(yán)重的固定資產(chǎn)投資缺口，形成對(duì)生產(chǎn)部門貨款和施工企業(yè)工程款的大量拖欠；二是企業(yè)虧損嚴(yán)重，擠占了企業(yè)自有資金和銀行貸款，加劇了相互拖欠；三是企業(yè)產(chǎn)品不適銷對(duì)路或根本無銷路，產(chǎn)品積壓，產(chǎn)成品資金上升，形成投入――產(chǎn)出――積壓――拖欠――再投入――再產(chǎn)出――再積壓――再拖欠的惡性循環(huán)。此外，商品交易秩序紊亂，結(jié)算紀(jì)律松弛，信用觀念淡薄，也加劇了三角債。
經(jīng)過試點(diǎn)，明確了清欠工作的指導(dǎo)思想，即立足于治本清源，從解決三角債源頭入手，下大力氣防止新的投資缺口、防止新的產(chǎn)成品積壓、防止新的虧損，從而防止新的拖欠。經(jīng)過兩年的努力，全國共注入清欠資金五百五十五億元（銀行貸款五百二十億元，地方和企業(yè)自籌三十五億元）。其中注入固定資產(chǎn)清欠資金四百二十七億元，清理拖欠項(xiàng)目一萬四千一百二十一個(gè)（基建項(xiàng)目五千四百二十個(gè)，技改項(xiàng)目八千七百零一個(gè)），除少數(shù)不符合國家產(chǎn)業(yè)政策及貸款條件的項(xiàng)目外，全國基建、技改項(xiàng)目在一九九一年底以前形成的拖欠已基本清理完畢，共連環(huán)清理三角債一千八百三十八億元。在清理固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目拖欠的過程中，與源頭相關(guān)的機(jī)電、原材料等生產(chǎn)資料行業(yè)、建設(shè)安裝施工企業(yè)，清理了流動(dòng)資金拖欠一千四百多億元。
對(duì)重點(diǎn)行業(yè)（產(chǎn)品）的拖欠也進(jìn)行了清理。一九九一年對(duì)拖欠的煤炭、棉花和第一汽車制造廠貨款進(jìn)行了清理；一九九二年以寶鋼為龍頭進(jìn)行流動(dòng)資金清欠試點(diǎn)取得經(jīng)驗(yàn)之后，又積極穩(wěn)妥地在煤炭、電力、林業(yè)和有色金屬四個(gè)行業(yè)清理了重點(diǎn)企業(yè)流動(dòng)資金拖欠七十三億元。為了緩解棉花收購資金緊張的問題，清理了棉花拖欠款二十八億元。兩年共重點(diǎn)組織流動(dòng)資金清欠三百五十二億元。
以上兩項(xiàng)合計(jì)，共清理拖欠款二千一百九十億元（一九九一年清理一千三百六十億元，一九九二年清理八百三十億元），取得了注入一元資金清理四元拖欠的效果。通過清理三角債，明顯地緩解了企業(yè)資金緊張的狀況，加速了資金周轉(zhuǎn)，提高了經(jīng)濟(jì)效益，使一大批能源、交通、原材料重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目建成投產(chǎn)，一大批虧損企業(yè)轉(zhuǎn)為盈利，增強(qiáng)了經(jīng)營活力，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了重要作用。至此，全國清理三角債工作已基本完成。
二、 清理三角債工作的主要經(jīng)驗(yàn)
一九九二年三月，李鵬總理對(duì)全國清理三角債工作取得的成績(jī)給予了很高的評(píng)價(jià)。他認(rèn)為這次清理三角債工作指導(dǎo)思想明確，工作方法科學(xué)得當(dāng)，基本上遏制住了前清后欠的勢(shì)頭，取得了很大的成績(jī)。這有利于搞好國有大中型企業(yè)，有利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，有利于國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。
清理三角債工作所以能取得這樣的效果，主要是抓住了形成三角債的源頭和清理的重點(diǎn)，采取的主要作法是：
（一）立足于治本清源。從清理固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目拖欠這個(gè)源頭入手，順次解開債務(wù)鏈，同時(shí)在防止新欠上下功夫。實(shí)踐證明，從固定資產(chǎn)投資拖欠項(xiàng)目入手進(jìn)行清理，抓住了主要矛盾，方法得當(dāng)，措施有力，作法是成功的。兩年來，大部分清欠資金都回流到了機(jī)電、原材料等生產(chǎn)資料行業(yè)以及建筑安裝行業(yè)的國有大中型企業(yè)。由于解開了債務(wù)鏈，及時(shí)收回了流動(dòng)資金貸款，銀行總的貸款規(guī)模沒有大的增加。
（二）治理流動(dòng)資金拖欠采取釜底抽薪的辦法，實(shí)行限產(chǎn)壓庫促銷和“壓貸雙掛鉤”的政策。這是減少和防止流動(dòng)資金拖欠的治本措施。一九九一年全國完成限產(chǎn)壓庫二百二十九億元，安排了七十億元技改掛鉤項(xiàng)目。一九九二年由于庫存上升和信貸規(guī)模十分緊張的原因，從清欠貸款指標(biāo)中拿出三十億元兌現(xiàn)了部分技改掛鉤項(xiàng)目，收到了好的效果。為扭轉(zhuǎn)企業(yè)虧損嚴(yán)重的局面，還采取了清倉查庫等強(qiáng)有力的措施。全國清理產(chǎn)成品庫存一千三百零三億元，經(jīng)審查，由于盤虧、報(bào)廢、毀損、庫存成本高于售價(jià)等原因，凈損失三百二十億元，占清理庫存的24．6%。對(duì)清倉查庫損失的審定和處理，財(cái)政部、原國務(wù)院生產(chǎn)辦公室和中國人民銀行還專門制定了具體辦法。
（三）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，各有關(guān)部門步調(diào)一致，團(tuán)結(jié)協(xié)作。國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志親自組織制定了清理三角債的方針、政策。從固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目拖欠入手進(jìn)行連環(huán)清理，工作涉及面廣，操作難度很大。但由于國務(wù)院各有關(guān)部門和各地人民政府主要負(fù)責(zé)同志加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，深入現(xiàn)場(chǎng)督促檢查；各級(jí)計(jì)委、經(jīng)委、銀行、財(cái)政及清欠辦等有關(guān)部門通力合作，全國幾十萬人的清欠隊(duì)伍統(tǒng)一行動(dòng)，艱苦努力，辛勤勞動(dòng)，認(rèn)真操作；各新聞單位加強(qiáng)宣傳報(bào)道，保證了注入的銀行信貸資金及時(shí)到位、啟動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)順暢和清欠工作的順利進(jìn)行。
（四）狠抓防欠措施的落實(shí)。為了防止新欠繼續(xù)產(chǎn)生，國務(wù)院有關(guān)部門制定了清理三角債、限產(chǎn)壓庫促銷、扭虧增盈、防止新的糧食財(cái)務(wù)虧損掛帳等八個(gè)配套政策措施文件。一九九二年全國清理三角債工作會(huì)議以后，國家計(jì)委、中國人民銀行、國務(wù)院經(jīng)貿(mào)辦、國務(wù)院清理三角債領(lǐng)導(dǎo)小組分別發(fā)出《關(guān)于防止固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資金拖欠的通知》、《關(guān)于收回固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目清欠貸款有關(guān)問題的通知》，并會(huì)同國家審計(jì)署兩次發(fā)出通知，審計(jì)檢查注入資金的項(xiàng)目是否又發(fā)生了新的拖欠。針對(duì)一九九二年上半年糧食財(cái)務(wù)虧損掛帳和固定資產(chǎn)投資又出現(xiàn)新拖欠的情況，國務(wù)院清理三角債領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)同有關(guān)部門發(fā)出了《關(guān)于一九九二年上半年糧食財(cái)務(wù)掛帳情況的通報(bào)》和《關(guān)于今年上半年固定資產(chǎn)投資新拖欠情況的通報(bào)》，國務(wù)院辦公廳及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)了這兩個(gè)通報(bào)，對(duì)防止新拖欠的發(fā)生起到了積極作用。
三、 關(guān)于防止新拖欠的意見
三角債是我國新舊經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換過程中國民經(jīng)濟(jì)深層次矛盾的反映。貨款拖欠是企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)行為，本應(yīng)由企業(yè)依法解決，由國家投入信貸資金進(jìn)行清理，實(shí)際上是將企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移到企業(yè)與銀行之間，這只能是國家采取的一種非常措施。目前企業(yè)之間相互拖欠的問題仍還存在。這部分拖欠中，大部分是屬于寄銷、代銷、賒銷等約期付款的商業(yè)信用行為和超合同發(fā)貨、滯銷積壓產(chǎn)品，有的甚至是單純追求發(fā)展速度，又造成新的產(chǎn)品積壓和拖欠。按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，這些問題今后不能再靠國家注入信貸資金進(jìn)行清理，而要靠轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制來解決。一九九二年以來，由于國民經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)過猛，帶動(dòng)銀行貨幣投放和信貸規(guī)模增長(zhǎng)較快，有些地區(qū)產(chǎn)成品積壓和企業(yè)虧損額也在上升，有的地區(qū)又靠新的拖欠和施工企業(yè)墊資上項(xiàng)目，建設(shè)項(xiàng)目超概算和資金安排不到位的情況仍非常嚴(yán)重。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，一九九二年一至十一月份，全國固定資產(chǎn)投資又形成新的拖欠六十八億元（基本建設(shè)四十九億元，技術(shù)改造十九億元；地方項(xiàng)目拖欠四十七億元，中央項(xiàng)目二十一億元）。為避免再度出現(xiàn)全國范圍的三角債，必須認(rèn)真貫徹落實(shí)防止新拖欠的各項(xiàng)措施。為此，特提出以下意見：
（一）搞建設(shè)要量力而行，不留資金缺口。要認(rèn)真按照中共中央、國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資和信貸規(guī)模進(jìn)行宏觀調(diào)控的通知》（中發(fā)〔1992〕8號(hào)）和中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于確保農(nóng)副產(chǎn)品收購和嚴(yán)格控制新開工項(xiàng)目的緊急通知》的精神，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)禁挪用流動(dòng)資金貸款搞固定資產(chǎn)投資。要加快投資體制的改革，做到項(xiàng)目投資決策和審批者的權(quán)力、責(zé)任相統(tǒng)一。從一九九二年開始，由于建設(shè)資金不落實(shí)而發(fā)生新拖欠的，要扣減有關(guān)?。▍^(qū)、市）和部門下一年度的基本建設(shè)、技術(shù)改造投資規(guī)模和銀行貸款規(guī)模，并對(duì)拖欠嚴(yán)重的企業(yè)和上級(jí)主管單位有關(guān)負(fù)責(zé)人予以通報(bào)批評(píng)或行政處分。
（二）落實(shí)好清欠貸款回收計(jì)劃。要按照中國人民銀行等部門《關(guān)于收回固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目清欠貸款有關(guān)問題的通知》的要求，抓好清欠貸款的回收，按貸款合同規(guī)定的還款計(jì)劃認(rèn)真執(zhí)行。凡完不成年度還款計(jì)劃的，不得安排新開工項(xiàng)目；銀行有權(quán)根據(jù)清欠借款合同，于第二年從企業(yè)自有資金或項(xiàng)目投資中扣還。企業(yè)無力歸還的，扣減企業(yè)所在省、自治區(qū)、直轄市和部門的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃指標(biāo)。
（三）認(rèn)真落實(shí) 《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例》?！稐l例》賦予了企業(yè)十四項(xiàng)經(jīng)營自主權(quán)，各級(jí)人民政府要盡快轉(zhuǎn)變職能，防止由于政府指揮失誤或計(jì)劃失當(dāng)造成的產(chǎn)品積壓和拖欠，特別是不能繼續(xù)向企業(yè)壓產(chǎn)值、壓速度。企業(yè)要適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，在經(jīng)營活動(dòng)中自覺按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，規(guī)范自身的行為，嚴(yán)格按經(jīng)濟(jì)合同辦事，自覺防止產(chǎn)生新的拖欠。
（四）加快企業(yè)補(bǔ)充自有流動(dòng)資金和壓縮三項(xiàng)資金占用。作為搞好國有大中型企業(yè)措施之一，一九九一年國家選定了一千多戶大中型骨干企業(yè)，在“八五”期間每年按企業(yè)銷售收入的1%提取補(bǔ)充流動(dòng)資金。這項(xiàng)工作已經(jīng)取得了一定成效，建議擴(kuò)大到有承受能力的大中型企業(yè)。要繼續(xù)壓縮不合理的產(chǎn)成品資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)。對(duì)三項(xiàng)資金占用超過合理水平的企業(yè)，銀行應(yīng)當(dāng)停止增加新貸款。
（五）采取有效措施解決糧食掛帳問題。各地要按照國務(wù)院《關(guān)于解決財(cái)政欠撥、欠補(bǔ)、欠退和企業(yè)掛帳問題的通知》（國發(fā)〔1992〕43號(hào)）中提出的要求，采取有效措施解決糧食掛帳問題。
（六）進(jìn)一步加強(qiáng)法制管理。企業(yè)要增強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)，依法保護(hù)自己的合法權(quán)益。在執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)應(yīng)向仲裁機(jī)關(guān)申請(qǐng)仲裁或向人民法院提出起訴，追究違約方的責(zé)任。企業(yè)對(duì)經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收欠款，要按照財(cái)政部頒發(fā)的 《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定處理，避免長(zhǎng)期掛帳，消除潛在虧損。
（七）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的監(jiān)督檢查。今后凡是由國家撥款、國家銀行貸款和由各級(jí)政府承擔(dān)債務(wù)（或擔(dān)保）的各類國外貸款的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目決策階段或開工建設(shè)之前，均需由國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)確認(rèn)資金（特別是自籌資金）來源的合理性和可靠性。企業(yè)以留用資金和自籌資金從事生產(chǎn)性建設(shè)并自主立項(xiàng)的項(xiàng)目，由注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所確認(rèn)資金來源的合理性和可靠性，并出具驗(yàn)資證明。未經(jīng)驗(yàn)資的項(xiàng)目，有關(guān)部門不予辦理開工手續(xù)，施工企業(yè)不得施工。
（八）加快銀行結(jié)算制度的改革，以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求。要引導(dǎo)商業(yè)信用，使企業(yè)之間的信用行為合同化、票據(jù)化。銀行還要按照國務(wù)院《關(guān)于整頓商品交易秩序嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律的通知》（國發(fā)〔1991〕39號(hào)）精神，繼續(xù)加強(qiáng)銀行系統(tǒng)的結(jié)算紀(jì)律和對(duì)企業(yè)結(jié)算活動(dòng)的監(jiān)督。企業(yè)不得無理拒付應(yīng)付貨款，銀行也不得袒護(hù)在本行開戶企業(yè)的無理拒付行為，否則追究有關(guān)人員的責(zé)任。
以上意見如無不妥，請(qǐng)批轉(zhuǎn)各地區(qū)、各有關(guān)部門貫徹執(zhí)行。國務(wù)院清理三角債領(lǐng)導(dǎo)小組
一九九二年十二月二十八日
