發(fā)文機關(guān)司法部
發(fā)文日期1986年03月26日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號[86]司發(fā)審字第91號
施行日期1986年03月26日
效力級別部門規(guī)范性文件
現(xiàn)將《司法部關(guān)干部屬單位內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》發(fā)給你們，請結(jié)合本單位實際情況，認真貫徹執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，注意總結(jié)經(jīng)驗，有何意見，請及時報部審計室。
司法部關(guān)于部屬單位內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定
第一條 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》第十三條，制定本規(guī)定。
第二條 部屬單位內(nèi)部審計是部和單位加強財務(wù)監(jiān)督的重要手段，是國家審計體系的組成部分。部及其所屬單位，應(yīng)建立內(nèi)部審計監(jiān)督制度，以健全內(nèi)部控制，嚴肅財經(jīng)紀律，改善管理，提高效益。
第三條 部及其所屬單位，應(yīng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)；審計業(yè)務(wù)少的單位，可設(shè)置專職內(nèi)部審計人員(以下均簡稱內(nèi)部審計機構(gòu))。
第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)遵照國家法律和行政法規(guī)的規(guī)定，依據(jù)財政經(jīng)濟規(guī)章制度，進行審計活動。
內(nèi)部審計機構(gòu)在部及所屬單位的主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對本部、本單位及所屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本部、本單位負責(zé)并報告工作。
第五條 部審計室，在業(yè)務(wù)上受國家審計署的指導(dǎo)，并向其報告工作，都屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員業(yè)務(wù)上受部審計室指導(dǎo)，并向其報告工作。
第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員的主要任務(wù)是：
(一)對資金、財產(chǎn)的完整、安全，進行監(jiān)督檢查。
(二)對財務(wù)收支計劃、經(jīng)費預(yù)算、預(yù)算外資金、一信貸計劃、外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。
(三)對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
(四)對會計報表、決算的真實、正確、合規(guī)、合法，進行審計并簽署意見。
(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀的行為進行專案審計。
(六)貫徹執(zhí)行國家審計法規(guī)，制定或參與研究制定本單位有關(guān)的規(guī)章制度。
(七)辦理本部、本單位領(lǐng)導(dǎo)、部審計室交辦的審計事項，配合國家審計機關(guān)對本部、本單位進行的審計。
第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員的主要職權(quán)是：
第八條 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，部及其所屬單位的有關(guān)職能機構(gòu)及下屬單位，應(yīng)及時向本部、本單位內(nèi)部審計機構(gòu)提供財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算、報表、經(jīng)濟合同、承包辦法和有關(guān)文件、資料。
第九條 建立內(nèi)部審計工作制度。
要逐步建立適合司法部門工作的內(nèi)部審計工作制度，使審計工作逐步做到經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化。
部屬單位財務(wù)部門的會計報表、決算在上報部有關(guān)部門的同時，要報送本單位內(nèi)部審計機構(gòu)和部審計室；部有關(guān)財務(wù)部門會計報表、決算除上報財政部、國管局的同時，要報送部審計室及審計署；各級需上報的會計報表(主要指季度開支的)、決算，應(yīng)按規(guī)定時間提前三至五天送給同級內(nèi)部審計機構(gòu)審計簽署意見，然后上報有關(guān)部門及內(nèi)部審計機構(gòu)。
一律按審計署[85]審研字第168號文件中規(guī)定的《審計通知書》、《審計工作方案》、《被審計單位基本情況》、《審計工作記錄》、《調(diào)查記錄》、《審計報告》、《審計決定》格式開展審計業(yè)務(wù)。
第十條 審計方式
第十一條 內(nèi)部審計工作主要程序
第十二條 內(nèi)部審計人員，按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。部屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)主要負責(zé)人的任免，應(yīng)征得部審計室同意。
按照國家規(guī)定，評定內(nèi)部審計人員的專業(yè)稱號，聘任內(nèi)部審計專業(yè)人員。
第十三條 內(nèi)部審計人員要堅持原則，敢于斗爭，忠于職守，謙虛謹慎，秉公辦事，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏機密、玩忽職守。
內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得干涉、刁難和打擊報復(fù)。
第十四條 對執(zhí)行本規(guī)定和嚴守財經(jīng)紀律好的單位及個人應(yīng)予表揚獎勵；對違反本規(guī)定的單位和個人，按照情節(jié)輕重，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，予以經(jīng)濟制裁、通報批評、紀律處分，觸犯刑律的，提請司法機關(guān)依法懲處。
第十五條 本規(guī)定自頒發(fā)之日起施行。
